一般纳税人的企业所得税是按照每季度预缴的财务报表中的“利润总额”计算的。税率通常为25％。
年终之后将进行结算和付款，并根据调整后的金额计算全年应缴纳的企业所得税。然后，将与四个季度的预付款进行比较，确定应付税款（可退还）。
1.总利润是1到6个月的累计数。
2.公司所得税是每年征收的，每季度预缴一次，因此，在计算时，公司所得税是根据当年的累计利润（第一季度亏损后的利润为捏造）。
3.如果要用当年的利润来弥补前一年的亏损，则亏损金额需要由税务局确认。未经税务局确认的损失不能弥补。
企业所得税需要在季度末申报，否则为零申报； 《企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税应当按月或者按季度预缴。企业应于当月或季度结束后的十五天内，向税务机关备案预缴企业所得税，并提前缴纳税款。企业应自年底起五个月内，向税务机关提交年度企业所得税申报表，结清缴款，并结清应纳税额
纳税人申报增值税时，按月和按季度纳税。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人的应纳税额另行确定。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十八条“企业所得税应每月或每季度预缴，并应经税务机关明确批准。
根据《企业所得税法》第54条，企业应根据每月或季度的实际利润预付每月或每季度的公司所得税；很难预付每月或每季度的实际利润如果是这样，则可以根据上一个纳税年度的月度或季度应纳税所得额的平均金额，或者根据税务机关批准的其他方法进行预付款。一旦确定了预付款方式，就无法在纳税年度内随意更改。
扩展数据
纳税人税率征收
1.考虑到小规模纳税人规模小，会计核算不完善，难以计算增值税税率和使用增值税抵扣进项税，因此小规模纳税人将调整增值税。收集率。3％。
2.出售自己使用的固定资产的小规模纳税人（包括其他个人）将按2％的减免税率缴纳增值税。只能发行普通发票，税务机关不能代表税务机关发行特殊的增值税发票。
3.不征税的小型企业还需要提交一份税收申报表，该申报表为零申报表。应当注意，连续三个月的零申报是不正常的申报，将成为税务局关注的焦点。或者，即使有间隔，但一年的6个月内申报为零，企业仍可能会受到审核和惩罚。
国家利用税收经济杠杆来鼓励和支持企业或某些特殊行业的发展，作为一种灵活的调整措施。《企业所得税条例》的原则规定了两种优惠的税收减免。民族自治地方的企业需要照顾和鼓励他们。经省人民政府批准，可以实行定期减税，免税；
国务院给予企业减免税的法律，行政法规和有关规定，应当依照规定执行。税制改革前的税收优惠政策中，有政策性强，影响大，有利于经济发展和社会稳定的政策，可以在国务院批准后继续执行。