原材料占生产产品原材料的情况，不得低于《资源综合利用工业所得税优惠目录》规定的标准。
因此，当企业需要购买与环境保护，节能节水和安全生产有关的专用设备，并且想要享受减税优惠和少缴税款时，它必须是企业所得税中的专用设备。偏好目录，并注意使用年限。
四，利用技术创新税收和技术进步税收优惠政策筹划
新的企业所得税法从以下三个方面为技术创新设定了优惠条件，鼓励企业开展技术创新和技术进步，也为企业带来了税收筹划空间。
1。合格的技术转让收入可以从企业收入中免除或减少。即在一个纳税年度内，居民企业技术转让收入中不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分，按企业所得税的一半征收。
2。计算应纳税所得额时，可以扣除开发新技术，新产品，新工艺所发生的研发费用。换句话说，如果企业为开发新技术，新产品和新技术而发生的研发费用未形成为无形资产，并按照实际扣除额计入当期损益。 ，则扣除额将基于研发费用的50％；对于资产，摊销基于无形资产成本的150％进行。
（1）选择库存计价方式进行税务计划
根据当前的“企业会计准则”，库存是企业准备在生产和运营过程中出售的成品或商品，或者是仍在生产过程中的在制品为了销售或将劳务过程中消耗的材料包括各种材料，燃料，包装，低值易耗品，在制品，外包货物和自制半成品。中国现行的税制规定，各种存货的发生和使用应按实际成本计价。定价方法可以从五种方法中选择：个人定价方法，加权平均法，先进先出法，先进先出法，移动平均法一是不同的存货计价方法将导致不同的应纳税额，使企业承担不同的税负。但是，一旦选择了定价方式，通常是在一定时期内一年，并且不能随意更改。如果需要更改，则必须经董事会批准，并报告给地方税务机关备案，并在会计报表中进行说明。
通常，企业在使用库存评估方法选择税收计划时，应根据具体情况进行预测分析，使用多种库存评估方案计算多组数据，然后选择对自己的网络最有利的数据。收入。库存定价方案。
1.选择物料评估方法。一般来说，当物料价格持续上涨时，采用后进先出的方法进行价格计算，可以减少期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而相对减少应纳税所得额，减轻所得税负担，增加净利润。如果原材料价格继续下跌，则应采用先进先出法，也可以将期末存货成本调至最低水平，将商品成本调至最高水平。本期减少应纳税所得额，达到“节税”的目的。当物料价格的波动不稳定时，企业应采用加权平均法对存货进行估价，这样可以避免商品成本的波动，影响各期应纳税所得额的余额，进而影响应纳税所得额。企业的各个时期。收入的上下波动会影响企业的现金流量，尤其是当企业应交所得税较大时。当波动幅度较大时，现金流量的波动较大，不利于企业合理配置现金资源。
2.转让定价方法的选择。转移定价是指在经济活动中，具有经济联系的各方分享利润或转移利润，并且在产品交换或销售过程中，并非按照市场交易规则和市场价格，而是基于他们的共同点。利益或产品或非产品转移，以最大程度地维持它们之间的收入。转让定价的主要方法是：（1）根据内部成本进行价格转让； （2）根据市场价格转让。使用转让价格进行税收筹划必须把握两个问题：第一，转让价格的波动必须在合理范围内；其次，使用转移价格进行税收筹划应进行成本效益分析。
（2）固定资产的折旧方法
在采用折旧方法进行税收筹划时，应对各种因素进行全面分析。如果在比例税制下年所得税率没有变化，则应选择加速折旧方法，以便企业在年初可以提取更多的折旧。到年底，提取的折旧减少了，因此公司可以获得延期纳税的好处。应掌握市场资本贴现率水平，综合分析各个方面，选择最佳折旧方法。根据现行会计制度的有关规定，对通货膨胀因素进行了分析。如果出现通货膨胀问题，企业的实际购买力将大大降低，固定资产的简单再生产不能根据当前的市场价格进行。但是，面对同样的问题，如果选择加速折旧方法，不仅缩短了企业的回收期，而且还加速了企业的折旧率，使前期的折旧成本可以得到较大的税收。扣除并增加企业的投资收益。在分析折旧年限的因素时，企业应根据自身情况选择相对优惠的固定资产折旧年限。在分析资金的时间价值时，公司应意识到，不同的折旧方法会产生不同的时间价值收益并承受不同的税收压力。企业应采用动态方法进行分析，根据当时的资本市场利率在折旧期内对计算出的折旧进行折现，计算出指定期间内计算出的折旧费用的总价，然后进行重新比较分析。税收抵免现值的折旧方法。
（3）使用税收起征点来计划税收
2.规划税基跃迁的关键点。税基跃迁的临界点存在于许多类型的应税商品中，应税行为的变化导致税率跃升。例如，当前的消费税法规，A类卷烟的税率为20％，B类卷烟的税率为40％，C类卷烟的税率为25％，这三种类型的税率的香烟差异很大，要适应的税率主要取决于香烟分类，而分类取决于卷烟的价格。三种卷烟价格的临界点是税率上升的关键点。如果卷烟的价格接近起征点，纳税人可以主动降低价格并改变卷烟类型较低的税率适用。
规划优惠门槛的关键是依靠国家制定的优惠税收政策来创造条件，使其能够达到优惠标准，从而获得节税收益。
（4）合理分配费用以进行税收筹划
根据经济用途，这些支出可以分为两个主要部分，即生产和运营成本以及期间支出。生产经营成本是指企业在生产经营过程中为生产商品和提供劳务而发生的直接人工，直接材料和制造成本，期间成本是指企业在经营过程中产生的直接成本。某些营业期间，包括产品销售费用，行政费用和财务费用。
共有三种主要的成本分配方法：一种是实际成本分配方法，即根据实际成本摊销，并根据营业收入的金额确定支出金额；第二种是基于业务需求的不定期摊销方法对于费用的摊销，可以将一定数量的费用共同摊销到某种产品的成本中，或者可以不摊销某种产品。第三是平均摊销法，即在一定时期内发生的费用平均摊销产品成本。费用有时难以控制，也不是完全可预测的，但是可以控制摊销成本的方法。由于不同的成本分摊方法可能会对利润和应纳税额产生重大影响，因此选择适当的分配方法将不可避免地导致企业形成节税收益。通常，平均成本分配方法是最大程度抵消利润并减少税基的适当选择。只要生产经营者长期从事某种业务活动，则一段时间内发生的费用将根据营业额平均分配，并且在此期间获得的利润可以最大程度地平均。避免利润高峰和低谷。，避免了应纳税额的波动。
在计算商务招待时，企业应严格区分商务支出（会议支出），差旅费和其他项目与商务招待等，并且不能将商务支出，差旅费等压缩为商务招待，否则对企业有害影响。因为纳税人与其业务活动有关的合理差旅费，会议费和董事费，只要它们能够提供法律证据证明其真实性，就可以在税前全额扣除，并且不受比例限制。 。例如，发生会议费用时，根据规定，应有详细的会议登记簿和召开会议的文件。否则，将无法确认会议费用的真实性，并且不允许扣除税前费用。同时，不应将商务娱乐活动故意混入会议费用和差旅费用中进行核算，否则就是逃税。
【案例】某公司2008年发生会议，差旅费18万元，商务招待费6万元。其中，部分会议邀请函及相关代金券未充分保存，造成5万元业务收入。费用不能扣除。2008年公司实现销售收入400万元。尝试计算企业所得税额并计划纳税。
根据税法的规定，如果凭证和票据齐全，则可以全额扣除18万元的会议和差旅费，但5万元的会议费和不完整凭证的会议费可以扣除。仅算作商务娱乐。2008年的可抵扣商务娱乐费限额为20,000元（400万元×5‰）。超过90,000元（600,000元人民币+ 50,000元-20,000元人民币）的，则不可以扣除，以后年度也不得扣除。仅该超支企业应缴纳企业所得税22,500元（90,000元x 25％）。
如果在2009年，企业加强了财务管理，准确掌握了相关政策并提前进行了税收筹划。严格将商务娱乐活动控制在2万元以内。所有会议费和差旅费均按照税法保留，并保留完整的法律文件。同时，在不违反规定的情况下将一些类似会议费性质的商务娱乐费合并在一起。入场费项目的会计处理使本年度的自付额最高为80,000元。这样可以节省2万元人民币的企业所得税（8万元人民币x 25％）。
III。合理转换商务娱乐和广告费，商务推广费
在计算商务招待时，除了严格区分商务费用（会议费用），差旅费用和其他商务招待费用外，企业还应严格区分商务招待费用和业务推广费用，以及合理转换税收筹划。
[案例]一家公司计划在2008年花费150万元人民币用于接待费，120万元人民币用于业务推广支出以及480万元人民币用于广告支出。该公司2008年的估计销售额为8000万元人民币。尝试为企业计划纳税。
根据税法的规定，公司2008年商务娱乐费的扣除额为40万元人民币（8000万元人民币×5‰）。该公司2008年的商务招待费用金额中有60％为90万元，因此该公司在税前无法扣除的商务招待费用为110万元（150万元至40万元）。公司2008年广告及业务推广费的扣除上限为1200万元（8000万元×15％），公司广告及业务推广费的实际金额为600万元（120万元+ 480万元）），可全额扣除。
如果企业预先进行税收筹划，则可以考虑将一些商务招待费转换为商务推广费。例如，可以将几种餐饮招待费转换为用于产品促销的礼物。这样，可以将商务娱乐费总额减少到65万元，而将商务推广费支出增加到205万元。目前，该公司2008年业务招待费用的60％为39万元人民币，可以全额扣除。企业的广告费和业务推广费总额为685万元，也可以全额抵扣。通过税收筹划，企业税前不能扣除的商务娱乐支出为24万元，可以使企业所得税减少21.5万元[（（110万元至24万元）×25％）。