最大限度的诚实信用原则，即所谓的诚实信用，是指民营和商业实体从事民商活动时，应重视诚实守信，全面诚信地履行义务，在不损害他人和社会利益的情况下追求自己。利益。损失赔偿原则是指保险合同生效后，如果发生在保险责任范围内的损失，被保险人有权按照合同要求获得充分，适当的赔偿。该原则体现了经济补偿功能的近因原则，是判断风险因素或风险事故与保险主体的损害之间因果关系，确定保险赔偿或支付责任的基本原则。
税收筹划的客观因素包括国内外税收筹划。
进行国内税收筹划的客观原因：
一切事物总是伴随着内部原因和外部刺激而出现的。税收筹划的内在动机可以从纳税人强烈希望减少税收负担中获得。就国内税收筹划而言，客观因素如下：
（1）纳税人定义的灵活性。必须针对特定纳税人在法律上定义任何税种。理论上包含和实际包含的对象的定义非常不同。这种差异的原因在于纳税人定义的灵活性，而正是这种灵活性导致了纳税人的税收筹划行为。具体的纳税人要交具体的税吗？如果纳税人可以解释自己不是该税的纳税人，并且原因合理，那么他自然就不必支付该税。
这里通常存在三种情况：首先，纳税人确实更改了业务的内容，过去曾是某种税的纳税人，现在是另一种税的纳税人；一些非法手段使其正式不是某种税的纳税人，但实际上并非如此。第三，纳税人通过法律手段改变了内容和形式，因此不需要纳税人纳税。
（2）应税对象数量的可调整性。计算税额的关键取决于两个因素：一是应税对象的金额；二是应税对象的金额。另一个是适用的税率。在预定税率的前提下，从应税对象的金额得出的税基越小，税额越小，纳税人的税负越轻。因此，纳税人无法尽可能地调整应税对象的数量以减少税基。例如，当企业根据销售收入缴纳营业税时，纳税人可以使其销售收入尽可能小。由于销售收入具有可抵扣调整的空间，因此一些纳税人在销售收入中添加了尽可能多的可抵扣项目。
（3）税率差异。税制中的不同税种具有不同的税率，同一税种中不同的税项也可能具有不同的税率。这种广泛存在的差异为公司和个人进行税收筹划提供了良好的客观条件。
（4）全面进步临界点的灾难。与完整的累进税率相比，累进税率的变化率更大，尤其是在累进步骤的关键点附近。巨大的变化使纳税人放心。这种突然的变化促使纳税人在阈值低税率的一侧使用各种手段来停止纳税额。
（5）起点的诱惑。阈值是应税对象的最低应纳税额。如果低于阈值，则可以豁免。超过时，应全额征收。因此，纳税人总是希望将其应税收入保持在起征点以下。。
（6）各种减免税是税收筹划的温床。通常会提供税收例外以支持特殊纳税人。但是，正是这些规定导致许多纳税人争先恐后地获得这种优惠，并尽一切可能使自己有资格获得减免。例如，新产品可以享受税收减免，不仅新产品还可以颁发证书或该产品具有某些新产品特征。快来享受此优惠。
进行国际税收筹划的客观原因：
国际税收筹划的客观原因是各国之间税收制度的差异。
（2）征税的程度和方法因国家而异。大多数国家对个人和公司的收入征收所得税，但是财产转让的收入则有所不同。例如，某些国家不征收财产转让税。个人和公司所得税也要征收。一些国家的税率较高，税负较高，有些国家的税率较低，税负较轻。一些国家和地区甚至根本不征税，从而为税收筹划创造了机会。
（3）税率差异。征收相同的所得税，但各国规定的税率差异很大。将利润从高税区转移到低税区是利用这一差异进行税收筹划的重要手段之一。
（4）税基的差异。例如，所得税税基是应税收入，但是在计算应税收入时，有关各种扣除的国家法规可能相差很大。显然，给予各种税收优惠将减少税基，而取消各种税收将扩大税基。在确定税率的情况下，税基的大小决定了税负的水平。
（5）避免国际双重征税方法的差异。所谓国际双重征税，是指同一纳税人或纳税人在同一时期内在两个以上国家对同一纳税人或税收来源参加经济活动的相同或相似的税收。它分为法律意义上的国际双重征税和经济意义上的国际双重征税。为了消除国际双重征税，各国采用了不同的方法。较普遍的是信贷和免税法。在后一种方法的情况下，可能会产生国际税收筹划机会。
此外，各国使用反避税方法的差异，税法的有效实施差异以及其他非税法差异也将为纳税人进行跨国税收筹划提供某些条件，以及国际税收筹划。重要的客观原因。
第三，有利于提高企业的财务管理水平，增强企业竞争力。首先，在做出各种财务决策之前，公司应进行详细，合理的税收筹划，以帮助规范其行为，制定正确的决策，以使整个企业的业务和投资行为合理，合法，合法地进行财务活动，并使之健康有序地进行。以及业务活动。实现良性循环。其次，计划活动有利于审查企业，节省开支，减少浪费，从而改善企业管理和经济效益。第三，税收筹划是一个复杂而系统的项目。税收法律法规在一定时期内具有一定的适用性，相对规范性和严格性。为了达到合法的“节税”目的，企业必须依靠加强自身的管理，财务会计和财务管理。只有这样，才能最好地实现计划的计划。因此，实施税收筹划也有利于规范公司会计核算，加强财务核算，尤其是成本核算和财务管理，促进企业管理的加强。
税收筹划可以从宏观影响的四个方面反映出来：
首先，税收筹划有助于提高国家宏观调控的效率。
税收是国家宏观经济控制经济结构和国民收入分配的重要工具。纳税人的税收筹划过程实际上是接受国家宏观经济调控政策的过程。当纳税人根据税法中税基和税率的差异并根据各种税收优惠政策和激励措施做出投资，筹款，公司制度改革和产品结构调整决定时，尽管他们主观上是为了减少税费。税收负担但是，客观地讲，他们自己的生产和消费活动受到国家税收和经济杠杆作用的引导，从而逐步优化产业，产品结构和生产力的合理分配，反映出国家的产业政策，有利于促进产业流动。资本和合理分配资源。可以看出，纳税人的税收筹划越彻底，国家税收法规就越有效。与纳税人获得的减税收益相比，这对社会和经济发展具有更积极的影响，应该说这是“双赢”的。结尾。
其次，税收筹划有利于改善税收制度和提高税收法律的质量。
尽管税收筹划是对不完善和不完善的税收法律的挑战，但它也是纳税人对国家税收法律和相关税收经济政策的反馈，它在指导政府政策和完善现行国家税收法律方面是正确有效的。性检查。因此，纳税人的税收筹划行为指出了税法建设和税制改革的方向和具体方面。根据这些信息，国家可以改善相关税收政策，完善现行税法，从而将国家税收体系建设推向更高的水平。
第三，税收筹划有利于国家财政收入的长期持续增长。从短期来看，税收筹划减轻了纳税人的税收负担，导致国家财政收入下降。但从长远来看，国家宏观调控政策的实施和经济结构的优化促进了国民经济的持续健康发展，税收法律制度的完善提高了税收征管的效率。 。因此，最终结果是国家的财政收入将随着经济发展和企业效率的提高而同时增加。
第四，税收筹划的实施突出了税收法律的权威性和严肃性，有利于增加税收征管的透明度。同时，由于第三方税务机构和其他中介机构的参与，已经形成了对公司和政府行为的平行监督，使双方能够明智地采取合作态度，遵守各自在内部的权利和义务。法律的范围，并有助于税法。公开公正。
公司税收筹划应遵循的原则
在西方国家，文明行为的税收筹划被认为是明智的，但是在过去的很长一段时间，在中国，它被视为一个神秘的地区和禁区。直到1994年，中国第一福州税收学会会长
由常唐腾祥和唐祥所著的《税收筹划》一书由中国财经出版社出版，目的只是揭开中国税收筹划之谜。这本书科学地定义了税收筹划和避税问题，正确区分了税收避税和税收筹划，指导公司正确理解税收筹划，并提醒公司必须遏制避税。六年后，《中国税务新闻》规划周刊上刊登了“规划讲座”专栏。过去，税收筹划是社会观念和思想上的一次巨大飞跃，他们不敢秘密地说，现在却敢于说出来并在媒体上公开表示。
如今，税收筹划已开始悄悄进入人们的生活，企业税收筹划的愿望不断增加，筹划意识也在不断提高。随着中国税收环境的改善和纳税人依法纳税的意识，税务计划已受到一些有识之士和专业税务机构的青睐，许多机构已开始参与公司税务计划活动。在北京，深圳和大连等税收筹划活跃的地区，已经出现了许多专业的税收筹划网站。社会上有关税收筹划的各种培训课程也非常受欢迎，而且人满为患。税收筹划似乎是一座金矿，每个人进入都会获得收益。实际上，税收筹划是一项技术和政策导向的工作。适当的计划会给企业带来一定的经济利益，但是如果计划不当，可能会给企业造成损失。
面对这种新兴的“税收筹划”热潮，公司必须保持头脑清醒。在进行税收筹划时，我们不能盲目跟风，应遵循以下基本原则：
首先，合法性原则
税收筹划合法性原则体现在两个方面：首先，它符合现有的法律规范，也就是说，税收筹划活动必须有明确的法律依据，即使税务机关提出异议，它仍然可以坦率面对它。。当然，中国的税收法律体系很复杂。某些人的全国人民代表大会的“法律”也是由国务院的“暂行条例”发布的。地方政府发行的，由省，地，市，县税务局发行的“国家税务字”，“国家税务函”，“国家税务通函”，“国家税务内部电报”和“ XX”文件。当地税务局原则上，如何把握这些法律和文件，必须遵循《立法法》的规定和税收环境的具体规定。这些都取决于税务规划师对税收立法背景的了解和专业经验；二是要注意税法的新变化。就中国而言，税法相对稳定，但也经常进行一些微调，并引入了一些补充法规。自1990年代初期的税制改革以来，中国税法的总体框架并未改变，但微调一直在进行，并且每年都在变化。在计划征税时，您必须始终注意税法的变化。无论您自己制定计划还是借鉴其他公司的经验和方法，都必须注意“及时性”问题。可能演变为逃税。
第二，合理性原则
所谓的合理性原则主要表现在税收筹划活动中必须建立的事实必须是合理的。如果所构造的事实显然不合理，那么不仅容易被税务部门查明，而且不能被证明是合理的并且难以解释，从而导致了税收筹划。不成功。
要建立合理的事实，我们必须注意三个方面：首先，我们必须符合行为的特征，无法实现的事实无法实现，其他行业的实践也不能复制到这一方面。行业。不同的行业需要不同的事实。例如，生产啤酒，食品和清洁剂的公司出售给各个代理商。他们大多数没有一般纳税人的资格。他们只关心价格。这为利润，运费和其他销售收入的使用提供了广阔的世界。。相反，如果将这些措施转移到生产原材料的公司，则该公司显然行不通，因为其销售目标主要是一般纳税人，购买者也应扣除这些费用。第二，不得有与常识相符的异常现象。一些产品的附加值低，体积大且对销售半径的限制明显。使用运输费用分解销售收入时，必须注意不要使运输费用产生的运输半径超过正常合理范围。否则，这是一个错误的事实。第三是遵守其他经济法规，而不是从税收筹划的角度考虑问题。在现代经济运行中，股权投资活动非常频繁，合并，分立和合并已经是正常的行为。在此过程中，形成了大量税收问题。税收筹划空间很大，但是也比较困难。其他经济法规，例如《合同法》和《会计法》，也限制了我们构造合理的事实。如果我们不遵守，我们将无法通过，税收筹划将不会成功。
简而言之，事实必须合理合理，设计必须基于企业的实际情况。
第三，事前计划的原则
要执行税收筹划，纳税人必须在开展经济业务之前准确掌握该业务涉及哪些业务流程和业务联系？中国涉及哪些税种？有什么税收优惠？涉及的税收法律法规中存在哪些立法空间？掌握了上述情况后，纳税人可以利用税收优惠政策达到节税的目的，也可以利用税收立法空间来达到节税的目的。
因为纳税人的上述计划行为是在进行特定业务之前执行的，所以这些活动或行为是高级行为，需要进行高级意识。如果已经开展业务，则还将生成相应的税收结果。产生税收结果后，如果纳税人承担沉重的税负并使用隐性收入，虚假列示的费用和其他更改结果的方法，最终将演变为逃税状态并受到相应的惩罚。
例如，在公司筹款活动中，企业可以使用多种筹款方法从不同的筹资渠道获取所需的资金。从融资渠道来看，可以分为债务融资和股权融资。债务融资的融资方式主要包括银行贷款，非银行金融机构及其他经济组织的贷款，融资租赁和债券发行。股权筹集资金主要包括发行股票和使用企业前几年的留存收益。不同的融资渠道具有不同的资本成本，税收影响也大不相同。根据税法的有关规定，债务融资支付的利息可以计入当期费用，并在所得税前扣除，因此债务融资支付的利息可以作为“税收壁垒”。例如，如果企业所得税税率为33％，则公司应支付利息100万元，应纳税所得额必须减少100万元，从而减少所得税33万元，或减少利息支出100万元。假设为人民币67万元。根据规定，普通股股利的支付是分配税后利润。它不能减轻企业所得税负担，即实际支付金额与承诺金额相同。如果公司支付股利100万元，则实际承担额也为100万元。。两者之间的差异导致债务和股本资本对企业的税收成本和价值产生不同的影响。由此可知，在一定的负债范围内，公司的债务越多，税收的屏蔽作用越大，对企业的税收负担越小。许多公司在年初进行财务预测和筹资决策时始终不考虑税收筹划。相反，他们只在需要在年底之前计算和支付所得税时才考虑节税。注入后，公司的资本结构已经确定，债务资本与权益资本之比不能改变。因此，例如，“计划”是使用股本资本（以前年度的保留收益）来更改帐户以为内部员工筹集资金，然后尝试通过税前利息支付减轻所得税负担。但是这个这种基于假货的“计划”方法将不可避免地受到税务部门的惩罚。
第四，成本效益原则
任何计划都有两个方面。随着计划的实施，纳税人不仅会获得额外的税收优惠，还会为计划的实施支付额外的费用，并选择在计划计划和放弃其他计划中损失了相应的机会。当新产生的成本或损失少于所获得的利益时，此计划是合理的。当成本或损失大于获得的收益时，该计划就是失败的计划。成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择。我们不能认为税收负担最轻的方案就是最佳的税收筹划方案。仅仅追求减轻税收负担常常会导致企业整体利益的下降。
例如，尽可能多地延迟税收一直是税收筹划的目的。有人建议应尽早购买企业所需的原材料等外购商品，使企业在初期就产生更多的进项税，减少附加值。税。尽管公司的对外购买在以后会减少，而进项税会减少，以便公司支付更多的税，但是公司仍然可以从上述递延税中受益。毫无疑问，这种计划方法可以为企业带来税收优惠，但是税法规定工业企业没有进入仓库，商业企业没有支付税款，并且不得扣除购买商品的进项税。这样，如果企业想通过购买商品的方式尽快延迟增值税支付，可能会遇到仓库短缺，库存占用资金大量，库存增加等一系列问题。管理费，从而使这种税收筹划方法可行大折扣。
可以看出，税收筹划与其他财务管理决策一样，必须遵循成本效益原则。只有当计划计划的收入大于支出时，税收计划才是成功的计划。
第五，风险预防原则
税收筹划通常是在税收法律法规的规定范围内进行的，这意味着它包含很多运营风险。如果忽略了这些风险，并且盲目地进行了税收筹划，则结果可能与预期相反。因此，公司在进行税收筹划时必须充分考虑其风险。
首先是防止依法纳税的风险。尽管公司的日常税收核算是按照相关规定进行的，但由于缺乏对相关税收政策精神的准确把握，很容易造成事实上的逃税并受到税收处罚。其次，无法充分把握税收政策的完整性，企业在系统的税收筹划过程中容易形成税收筹划风险。例如，与公司重组，合并和部门有关的税收筹划涉及各种税收优惠政策。如果无法理解和系统地使用该系统，则很容易发生计划失败的风险。此外，税收筹划的风险还与国家政策，经济环境和公司活动的不断变化有关。例如，在很长一段时间内，国家可能会调整相关税法，引入新税种并减少一些税收优惠。为此，企业必须随时进行相应调整，采取措施分散风险，争取最大的税收收入。