您好，会计学院的刘老师将回答小型和微型企业的税收核查。 2014年累计应纳税所得额不超过10万元的，按《企业当月（季度）所得税类型B））在第12行“减少：有资格的小型和小利润企业减免所得税”中填入“应纳税所得额”乘以15％的“应纳税所得额”；
应税金额=应税收入* 50％* 25％。
计算方法简介：
减半可根据减半后的税额直接计入（第一季度+ 2、3、4季度应纳税所得额）*适用税率-（在1-3季度中支付的实际税额）是根据年利润计算应纳税额，减去前三季度预缴的税款，所得税额为第四季度需要预缴的税款。
自2015年1月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额小于20万元（含20万元）的小型盈利性企业，应计入其所得的50％应税收入须按20％的税率缴纳企业所得税。
范例：一家总资产50万元，员工20名，从事非国有限制和禁止产业的制造业居民企业，2014年可弥补20,000元的亏损，并以税收调整后的收入2015年的22一万元。
（1）首先计算应纳税所得额：2015年应纳税所得额=调税后收入220,000元-上年可收回亏损为20,000元= 20（万元），与减税一半健康）状况。
（2）再次计算应纳企业所得税：20×50％×20％= 2（万元）。