新居民企业所得税计算题-新旧准则转换时的 企业所得税

新企业所得税法方面的计算题

扣除限额（200 + 100）* 0.25 * 100 /（100 + 200）= 25

（200 + 100）* 0.25-20-50 = 5

企业所得税计算题

新企业所得税计算题

1. 2008年的总利润= 2000-1000 = 1000

2. 2008年的总收入= 2000

，其中包括：免税收入= 200

3. 2008年的各种扣除额调整

（1）商业招待超支= 100-9 = 91

商业娱乐费用上限= 9（1800×5‰= 9 <100×60％= 60）

（2）三种薪金调整=（50 + 10）-[200×（14％+ 2％）] = 28

（3）提取准备金的调整= 100

（4）滞纳金的调整= 10

4. 2008年的应税收入

= 2000－200－1000 ＋（91 ＋ 28 ＋ 100 ＋ 10）

＝ 1029

5. 2008年应缴纳的所得税额

＝ 1029×25％－500×10％

= 257.25-50

= 20.725百万美元

新企业所得税计算题2题

1，[（20 + 4）/ 10] *（11/12）= 2.2W

说明：从1月份开始外包，折旧将从下个月开始。在2008年，仅提供1​​1个月的折旧。

2，扣除项目：

（1）销售成本：1400W

（2）商务招待（实际产生的费用的60％为24W，销售收入的0.5％为9W，因此只能扣除为9W）：9W，因此应将扣除的项目金额减少31W （40-9）;

（3）研发费用可以扣除150％，100 *（1 + 50％）= 150W，因此扣除项目可以调整为50W（150-100）

（4）残疾工资可以扣除200％，即15 * 1000 * 12 = 18W

（5）财务费用60W

总扣除额：1400+（200-31 + 50 + 18）+ 60 = 1697W

应税收入：1800-1697 = 103W

应付所得税103 * 25％= 25.75W