借款：生产成本
制造成本
管理费
贷款：员工应付款-非货币福利
同时：作为销售
借款：雇员应付款-非货币福利
贷款主要业务收入
应付税款-应付增值税（销项税）
借款：主要业务成本
信用：库存商品
提款：博士：所得税（因为它与本年度的季度所得税和利润分配无关）
Cr：应付税款-应付所得税
结转时：Dr：本年度利润
Cr：所得税
支付时：Dr：应付税款-应付税款
Cr：银行存款或现金
一楼肯定是错的，二楼是不完整的，仅此而已。
，《企业会计准则第18号-所得税》
（1）禁止使用应纳税的方法，该方法要求使用资产负债表债务法来计算所得税费用，而不是由商务部制定的《企业所得税会计处理暂行规定》 1994年获金融学士学位号）规定了损益表债务法。资产负债表债务法根据资产负债表确认和计量递延所得税资产和递延所得税负债。
（2）用暂时差异替换时间差异。这是采用资产负债表债务法的结果，也是与IAS 12趋同的结果。临时差异是资产/负债的账面价值与其税基之间的差异。所有的时间差异都是暂时的差异，但某些暂时的差异不是时间的差异。资产的税基是指在资产的账面价值追回过程中计算应纳税所得额时可以从应税经济收益中扣除的金额，即资产的税基=未来应纳税费用。税额；负债的计税基础是指负债的账面价值减去在计算未来期间的应纳税所得额时可以根据税法扣除的金额，即负债的计税基础=账面价值-未来应纳税额花费的金额。
（3）暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。递延所得税负债是由暂时的应纳税差额产生的，递延所得税资产可以从暂时的差额中扣除。
（4）当税率改变时，需要相应地调整递延所得税资产和递延所得税负债。
（5）禁止贴现递延所得税资产和递延所得税负债。
（6）要求在资产负债表日检查递延所得税资产的账面价值。如果将来很可能无法获得足够的应纳税所得额以抵销递延所得税资产的利益，则应冲减递延所得税资产的账面价值。当很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的数额应予以冲回。
有所变化，主要是因为会计方法不同。以前有两种方法，应纳税额法和税收影响会计法（包括递延法或债务法），但现在只有一种，即资产负债表债务法。要求企业从资产负债表开始，通过比较根据会计准则在资产负债表上列出的资产和负债的账面价值和根据税法确定的税基，两者之间的差额应纳税暂时差异和可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债和递延所得税资产，并在此基础上确定各会计期间损益表中的所得税费用。
您可以参考以下文章：
新会计准则第18号：所得税
当然，新的所得税法于2008年生效，并且发生了许多变化。建议下载新的所得税法律和实施法规以查看。
新所得税法：
实施条例：
的应纳税额并非直接是总利润* 33％或25％，而是根据所得税申报表的完成情况，计算出的应税收入*所得税率可能与总利润不同。