一般纳税人交企业所得税的会计分录-一般纳税人交企业所得税的规定

提问时间:2020-05-02 05:36
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admin 2020-05-02 05:36
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一般纳税人企业所得税如何上交

税率为25%。当前的应税收入低于300,000且低于200,000,并且适用低税率。

一般纳税人怎么缴纳企业所得税?

企业所得税的会计分录.

根据应税收入乘以适用税率(通常为25%)来计算应税收入。条目是:

提款时间:

借款:所得税费用

贷款:应付税款-应付所得税

付款时:

借:应交所得税-应交所得税

贷款:银行存款

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业和非居民企业)和其他创收组织以其生产经营收入为基础征收的一种所得税。应税对象除了合伙关系。税率是25%的比例税率。

一般纳税人涉税会计分录

1.采购原材料,商品或劳务,并获得增值税专用发票以抵扣进项税:

借入:原材料,库存商品,期间费用帐户(根据业务内容具体确定)

应付税款-应付增值税-进项税

贷款:应付帐款,现金,银行存款等(根据结算方法进行判断)

2.产品,其他材料和废料等的国外销售:

借款:应收帐款,现金,银行存款,应收票据等。

贷款:主营业务收入

其他营业收入

应付税款-增值税应交增值税

3.采购的物料用于非应税项目,自产产品的非税项被视为销售:

借款:固定资产,管理费-福利费等。

贷款:转出的应纳税额,增值税应交税额,进项税额

4.支付薪金和预扣税:

借款:应付员工薪金

贷款:应付职工薪酬-社会保障(个人部分)

应付税款-应付个人所得税

现金/银行存款

5.在应计当月应支付的土地使用税,房地产税,印花税等

借款:管理费-税金

贷款:应付税款-应付物业税

应付税款应付土地使用税

应付税费-应付印花税

6.根据实现的增值税,营业税,消费税和资源税,计算出附加税:

借款:主营业务税金及附加

贷款:应付税款-应付营业税

应付税款-应付消费税

应付税款-应付资源税

应付税款-城市维护和建筑税

应付税费-应付额外教育费

应付税费-当地教育费附加费

7.根据已实现的利润计算所得税:

借:所得税

贷款:应付税款-应付所得税

8.交税:

借:税费

贷款:现金,银行存款

9.不同行业和不同公司的业务内容也不同。以上条目仅供参考,并不全面,也没有一般代表性!