税率为25%。当前的应税收入低于300,000且低于200,000,并且适用低税率。
根据应税收入乘以适用税率(通常为25%)来计算应税收入。条目是:
提款时间:
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
付款时:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业和非居民企业)和其他创收组织以其生产经营收入为基础征收的一种所得税。应税对象除了合伙关系。税率是25%的比例税率。
1.采购原材料,商品或劳务,并获得增值税专用发票以抵扣进项税:
借入:原材料,库存商品,期间费用帐户(根据业务内容具体确定)
应付税款-应付增值税-进项税
贷款:应付帐款,现金,银行存款等(根据结算方法进行判断)
2.产品,其他材料和废料等的国外销售:
借款:应收帐款,现金,银行存款,应收票据等。
贷款:主营业务收入
其他营业收入
应付税款-增值税应交增值税
3.采购的物料用于非应税项目,自产产品的非税项被视为销售:
借款:固定资产,管理费-福利费等。
贷款:转出的应纳税额,增值税应交税额,进项税额
4.支付薪金和预扣税:
借款:应付员工薪金
贷款:应付职工薪酬-社会保障(个人部分)
应付税款-应付个人所得税
现金/银行存款
5.在应计当月应支付的土地使用税,房地产税,印花税等
借款:管理费-税金
贷款:应付税款-应付物业税
应付税款应付土地使用税
应付税费-应付印花税
6.根据实现的增值税,营业税,消费税和资源税,计算出附加税:
借款:主营业务税金及附加
贷款:应付税款-应付营业税
应付税款-应付消费税
应付税款-应付资源税
应付税款-城市维护和建筑税
应付税费-应付额外教育费
应付税费-当地教育费附加费
7.根据已实现的利润计算所得税:
借:所得税
8.交税:
借:税费
贷款:现金,银行存款
9.不同行业和不同公司的业务内容也不同。以上条目仅供参考,并不全面,也没有一般代表性!