在季度末，计算上一期末的利润总额×25％。如果帐户的利润总额为负，则该季度没有准备金，也没有所得税。
提款项：借项：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
下个月的条目付款：借入：应纳税额-应交所得税
贷款：银行存款
《中华人民共和国企业所得税法》第十八条
允许企业在纳税年度发生的亏损结转到下一年，并由下一年的收入弥补，但是最长结转期限不得超过五年。
您去年的未分配利润为负（-120），表示亏损。今年第一季度的总利润（三个月的总计）减去去年的亏损，仅对超额部分需要缴纳所得税。如果少于去年的亏损，则可能无需缴纳企业所得税。
4月无应计费用。由于所得税每季度预缴一次，因此按年结算。