如果新公司要享受与所得税相关的福利，则必须满足两个条件。但是，在严格遵守国家政策法规的前提下，新企业仍有享受税收优惠的空间。
新的企业所得税优惠政策必须满足两个条件
最近，财政部和国家税务总局发布了《关于对享受所得税优惠政策的新设立企业的认定标准的通知》，以明确认定符合以下条件的新企业的标准：享受定期所得税减免。固定资产，无形资产和其他非货币性资产的累计出资仅在“新注册”和“股权投资者（股东或其他股权投资者）”对新设立的注册资本的实际出资中所占的比例企业一般不应超过新设立企业只有两个“ 25％”的条件可以享受与所得税有关的优惠。
多年来，国家已对新成立的企业授予了各种税收优惠政策，包括全行业优惠，基于地区的优惠和行业-地区合并优惠。产业优惠包括：高新技术企业，软件生产企业，咨询业，信息产业，技术服务业，运输业，邮电业，公用事业，物资业，外贸业，旅游业，仓储业，居民服务业，饮食业，教育文化业，卫生业等；区域偏好主要是“老，青年，边疆和贫困”地区；工业和地区的综合偏好，主要是西部地区的交通，电力，水利，邮政，广播电视业。
同时，分离，合并，重组，重组，扩张，搬迁，生产转移，吸收新成员，改变领导关系，更改企业名称以及在重新注册后重新申请工商注册租赁不被视为新企业，不得从事新业务经营企业的税收优惠。
合理计划享受折扣
但是，在严格遵守国家政策的前提下，新企业仍有享受税收优惠的空间。
规划的基本思想是增加对货币资产的投资并减少非货币资产的比例。例如，《财政部，国家税务总局，海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的税收政策问题的通知》规定，新建的软件生产企业将享受“两个获利年度的企业所得税减免三减减半。
假设现有的A软件制造公司已经盈利了5年，并且税收优惠政策已经到期，则可以考虑取消A公司并成立新的B公司。公司A的原始办公空间价值100万元，计算机设备价值20万元，拥有固定资产120万元，专利权100万元，非专利技术100万元，非专利权320万元。货币资产。那么，只要再投入960万元的货币资金，企业B的注册资本为1280万元，且非货币性资产不超过注册资本的25％，企业B就可以享受新的软件生产企业“两免三减”“税收优惠。
在许多情况下，公司资金有限，上述想法难以实现，也可以计划。
假设公司A仅拥有660万元的货币资金，并且不能借入或借入资金，则可以考虑单独保留公司A和成立公司B，以及将计算机设备，专利权和非专利技术分配给公司B。另外，投入货币资金660万元，B的注册资本达到880万元，非货币性资产为220万元，不超过注册资本的25％。企业B具有计算机设备，专利权和非专利技术，可以完全替代企业A来发展其业务。企业A仅需要将办公空间租给企业B。
假设A公司的资金更少，只有360万元人民币，我们该怎么办？保留公司A和成立公司B的想法保持不变。将计算机设备和专利权分配给B公司，然后投资360万元人民币的货币资金。 B公司的注册资本为480万元。其中，非货币性资产120万元，不超过注册资本的25％，也可以满足B企业享受优惠政策的条件。
企业B成立后，可以购买非专利技术以增强其技术实力，但不能直接向企业A购买，只能绕道而行。
相关文件的第二条规定：“在享受企业所得税减免税优惠政策期间，新创公司享受从股权投资者及其相关公司购买的非货币资产期间超过注册资本25％的当事人之后，将不再享受相关的企业所得税减免税优惠政策。他说：「直接购买只会导致公司B的优惠被暂停。
A公司可以先向长期友好的C公司出售非权利技术，然后B公司可以从C公司购买。他们还可以享受优惠政策。
但是，此时应充分考虑规划的风险。由于C公司在运营链中的出现，很难确保核心技术不会受到损害。一旦失去，公司将失去竞争力，而税收优惠无法弥补这一竞争力。
新企业所得税纳税计划
2008-12-08 11:12:23 [点击次数：74]
1.使用免税所得税计划
新的公司所得税法引入了“免税收入”的概念，该概念将国库券的利息收入，股权投资收入和非营利组织的收入称为“免税收入”，并给予了优惠。所得税。
因此，当企业有闲置资金时，它可以与其他投资项目进行比较，准确估算项目的收益率，并在获得相同收益率时优先购买政府债券和股权投资。在计划纳税时，有必要区分非营利组织的非营利和非营利收入。如果不是，它将不被视为免税收入。
2.使用优惠税率进行税收筹划
新的《公司所得税法》规定，国内外公司的统一税率为25％，但有些公司设定了优惠税率，例如，国家支持的高科技企业的税率为15％，国家支持的高新技术企业的税率为20％。小型和营利性企业，以及种族群体。对于自治区的企业，地方政府可以减免地方所得税，非居民企业为20％。其中，税法规定了国家扶持的高新技术企业和小型微利企业的标准。
为设定新公司所得税的优惠税率，企业应努力创造条件，以建立符合25％以下税率的企业，例如成立高科技企业，民族自治地方的企业，将大企业分为小企业。低利润企业或当企业年应纳税所得额在30万元起征点时进行合理规划，以充分利用生活政策，达到少缴企业所得税的目的。
3.具有产业优惠政策的税收筹划
1。国家需要扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
旧的公司所得税法仅对国家高新技术产业开发区的高新技术企业适用15％的优惠税率。新的企业所得税法放宽了地域限制，并在全国范围内扩展，同时收紧了高科技企业的标准。
对于仅使用高科技作为部门会计的现有公司，他们可以剥离高科技业务，并建立独立的高科技企业以适用15％的税率。当然，高新技术企业必须属于“国家重点扶持的高新技术领域”，必须得到国家有关部门的认可。
2。对与环境保护，资源综合利用和安全生产有关的行业和项目的税收优惠。
在新的公司所得税法中，工业优惠政策的另一个重点是将与环境保护，资源综合利用和安全生产相关的行业和项目纳入工业优惠体系，以进一步改善环境保护。企业的经营，保护和经济效率安全生产意识促使企业增加在这些领域的开发和投资。
企业购买环保，节能节水，安全生产专用设备的投资额，可从当年企业应纳税额中抵减10％；抵免额在纳税年度结转。这里的专用设备是指《环境保护专用设备环境所得税优惠目录》，《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护，节能节水，安全生产。 ”和“安全生产专用设备的企业所得税提高收益目录”。和其他专用设备，并且可以在5年内转让和租赁。
企业将“资源综合利用企业所得税”中指定的资源用作主要原材料，并使用不受国家限制或禁止且符合相关国家和地区规定的产品生产收入行业标准降低到总收入的90％。原材料占生产产品原材料的情况，不得低于《资源综合利用工业所得税优惠目录》规定的标准。
因此，当企业需要购买与环境保护，节能节水和安全生产有关的专用设备，并且想要享受减税优惠和少缴税款时，它必须是企业所得税中的专用设备。偏好目录，并注意使用年限。
四，利用技术创新税收和技术进步税收优惠政策筹划
新的企业所得税法从以下三个方面为技术创新设定了优惠条件，鼓励企业开展技术创新和技术进步，也为企业带来了税收筹划空间。
1。合格的技术转让收入可以从企业收入中免除或减少。即在一个纳税年度内，居民企业技术转让收入中不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分，按企业所得税的一半征收。
2。计算应纳税所得额时，可以扣除开发新技术，新产品，新工艺所发生的研发费用。换句话说，如果企业为开发新技术，新产品和新技术而发生的研发费用未形成为无形资产，并按照实际扣除额计入当期损益。 ，则扣除额将基于研发费用的50％；对于资产，摊销基于无形资产成本的150％进行。
新产品和新技术的研发是提高企业竞争力和获得更高利润的保证，这需要持续而大量的投资。企业应充分利用税收筹划，通过税收优惠政策有效地得到国家财政支持。例如，专利技术的外包成本只能在指定期间内以直线摊销的方式计入“无形资产”科目中。但是，如果企业和科研机构采用联合开发的方式，技术开发的成本不仅可以一次性一次性扣除税前费用，而且可以在扣除税前以实际所得税额的50％扣除。
3。如果企业的固定资产由于技术进步等原因需要加速折旧，则可以缩短折旧期限或采用加速折旧。采用缩短折旧年限的方法时，最短折旧年限不得少于税法规定的折旧年限的60％；如果采用加速折旧法，则可以采用双倍余额递减法或年数总计法。
第五，使用专职人员进行就业税筹划
新的公司所得税法规定，移民残疾人和国家鼓励的其他受雇人员支付的工资应另外扣除。其中，安置残疾人的企业，应当按照实际支付给残疾人的工资的扣除额，按照支付给残疾人的工资的100％扣除。
新的公司所得税法废除了原来税法中对移民人员比例的限制。企业可以根据自身情况，将下岗失业人员或残疾人安置在适当的位置，以充分享受税收优惠，减轻税收负担。。
（作者：魏玉红，单位：徐州工业大学管理学院）