新疆维吾尔自治区《关于西部大开发税收优惠政策有关问题的实施意见》即将出台。有关部门表示,优惠政策主要针对国家鼓励的内资企业和外商投资企业。
这项优惠政策主要体现在以下几个方面:
行业倾向于鼓励竞争。对于新疆新建的交通,电力,水利,邮政,广播电视企业,如果这些项目的营业收入占企业总收入的70%以上,则国内企业可享受免税优惠。从开始生产和运营之日算起的第三年。在接下来的三年中,企业所得税将减半。如果外商投资企业的营业期超过10年,则在获利年度的前两年免征企业所得税,在接下来的3年减半。
新疆的内资企业正在建设基础设施,生态环境建设和高科技项目。从生产经营之日起,免征企业所得税和房地产税8年。对于保护生态环境的林草,其所产生的农业专业收入将免征农业专业税20年。
投资于生态环境建设,优势产业,科技教育和旅游业的外资企业在10年内免征房地产税,土地使用税等,并免征当地企业所得税。 8年。此外,新疆境内外资企业的技术转让,技术培训,技术服务和技术咨询等技术收入免征企业所得税。
《意见》的重点是规定:在和田,喀什,克州以及国家和自治区指定的贫困县投资设立的所有企业,免征企业所得税,为期8年。%税率征收企业所得税。
在天山经济带北坡的小城镇和重点城镇新建的农产品加工和资源综合利用企业,自生产经营之日起免征三年,减免一半。 7年公司所得税。
2016年新疆最新税收优惠政策:
1.股权投资企业的税收优惠政策
从2011年1月1日至2020年12月31日,对位于西部地区的鼓励性工业企业按15%的税率减免企业所得税。遵守西部大开发政策的企业股权投资企业,在实行15%的所得税率的同时,自治区的本地份额将减半;那些不享受西部大开发政策的人将免缴自治区地方份额的70%的企业所得税。合伙股权投资企业的合伙人为自然人的,合伙人的投资收入应实行20%的个人税政策,自治区按其对地方财政的贡献的50%给予奖励。股权投资企业,合伙人转让股权取得的股权投资收益和股权转让收益,不依法征收营业税。
法律依据:西部大开发政策“促进新疆维吾尔自治区股权投资企业发展的暂行办法”(新政发〔2010〕187号)。
2.出口生产企业的税收优惠政策
从2011年到2020年,对新建企业的出口占总销售额的50%以上(包括50%,下同),而现有企业的出口占总销售额的70%以上(包括下面的70%)对于出口生产企业,免征企业所得税的本地份额,但累计享受的期限不超过5年。
1.豁免公司所得税的本地份额
2.免征自用物业税
3.自用土地免征城市土地使用税
4.在受鼓励的自治区工业发展目录范围内的困难地区,在自治区新建的出口生产企业,同时享受企业所得税的“两免三减”政策,出口量占总销售额的比例超过在减半期间,有50%的出口生产企业免于本地共享。
五,被列入西部大开发国家目录并享受高新技术企业税收优惠政策的出口生产企业,对新建企业的出口量占总量的50%以上销售,现有企业的出口量占出口销售企业的销售比例超过70%的,可以享受企业所得税优惠税率,免征企业所得税的当地份额。
法律依据:《自治区人民政府关于促进我区出口生产企业发展的税收政策的通知》(新政发〔2011〕117号)。
3.中小企业优惠税收政策
1.从2010年至2020年,在新疆困难地区和国家公园内新鼓励的中小企业将获得免征企业所得税的两项优惠,并且从首次生产和运营的纳税年度起减半获得收入“优惠。鼓励在受援地区新设立的中小企业享受自治区地方企业所得税的部分“两免三减”优惠。对于新疆南部三个州的新鼓励中小企业,他们将享受将五年企业所得税份额减半的优惠政策。
其次,中小企业和国家鼓励项目投资,除了“对国内投资项目不免税的进口商品目录”中所列的商品,进口的自用设备和技术以及根据合同随设备进口的支撑零件,备件免征进口税。
3.实行大学生优惠就业政策。对个体经营或小企业经营的新疆大中专毕业生,实行下岗失业人员再就业优惠政策。第四,小额贷款公司,融资担保公司,再担保公司,股权托管中心和中小型风险投资公司,股权投资公司,股权投资管理公司从首次生产的纳税年度起享受企业所得税。并获得营业收入。“两免三半”优惠政策。
法律依据:《自治区财政部关于促进中小企业发展的实施意见》(新政发〔2010〕92号)。
第四,该地区以外企业(外国投资者)的税收优惠政策
我区外企业的技术转让收入免征营业税,其与技术转让,技术培训,技术服务和技术咨询相关的技术收入免于企业收入。税。如果
投资于退耕还林和保护生态环境,则生产的特殊农产品的收入将免征20年的特殊农产品税。
从事农业产业化的投资型内资企业,加工和销售国家规定的农产品的龙头企业,增值税税率为13%,超额部分由财政补贴;自产农产品的销售在自治区范围内销售生产农产品的初级加工产品免征增值税。自受益之日起五年内,已建立的畜牧项目免征畜牧税和草原使用费。从事农业生产的外商投资企业免征农业税五年。
对于持有产品出口的外商投资企业,在规定的企业所得税减免期满后,如果当年产品出口的产值超过当年产品产值的50%,企业所得税可以按照税法规定的税率减半;以15%的税率征收企业所得税的产品出口企业,应以10%的税率征收企业所得税。
投资于生态环境建设,科学技术教育和旅游业的外商投资企业可在十年内免征城市房地产税。
外商投资企业拥有自用房地产。从生产经营当月起,免征五年城市房地产税,第六年至第十年减半。从事房地产开发经营的外商投资企业,自竣工投产之月起,土地增值税在开发经营期之前暂缓五年。
对于鼓励重点行业,实际出资额超过500万美元的外资项目,其财政补贴不超过企业所缴纳增值税额的10%的,应在五分之内。从生产和运营之日算起。
外商投资企业自领取营业执照之月起,十年内免征车辆和船舶使用税和屠宰税。
法律依据:《新疆维吾尔自治区关于西部大开发税收优惠政策有关问题的实施意见》(新政发〔2002〕29号)。
五,公路建设用地税收优惠政策
除该地区的国道和省道以外,免征耕地占用税,符合等级要求的道路建设用地可免征耕地占用税。公路,省道,平地道路以外的道路建设用地是否免征耕地占用税,由有关部门上报同级财政部门,由自治区财政部门统一审查。向自治区人民政府报告。免征耕地占用税的建设用地的具体范围,仅限于公路线及公路两侧的侧沟所占用的耕地。在列表中。
利润分配表只需要在年底准备,因为企业只有在年底才分配所获利润。现金流量表仅根据税务部门的要求编制,不同地区和省份的要求不同。在4月的年度检查期间,税务部门会要求您提出要求。(管理,财务,业务,制造及其他费用在月末没有余额。结算方法采用表格结算方法。损益表的余额可以在月末保留。与库存相同。 Zhong Shu补充)您必须查看利润表中的内容。只要您将其存入帐户,就可以结转利润。这不容易出错。
添加了详细信息:
1.增值税,公司所得税在国家税收报告中报告(2002年1月1日以后注册的企业在国家税收报告中处理;个人所得税和其他税项在地方税收报告中报告)
2.月末认证(进项税);月初税收复制(销项税)
3. 100%的工资,14%的福利,2%的工会基金和2.5%的员工教育费职工工资总额的2%,根据工会组织《工会经费专用收据收据》在税前扣除。如果不能发出“工会经费拨款专用收据”,则员工退出工会资金不能在扣除公司所得税之前扣除)。
4.三险一金:住房公积金,养老保险,医疗保险,失业保险
5.流通企业的运输成本,装卸成本,合理的损失和检验成本已计入营业支出,工业企业已计入成本
6.如果单位没有工会组织,则无法累积工会资金,更不用说在累积后进行调整。所得税只需要每季度一次,而不是每月一次。
7.现金通常从“基本存款人”中提取。一般规定,结算账户不能提取现金,有特殊情况(钟书补充)。
8.差旅费:交通费,住宿费,伙食费,邮电费,行李运费,杂项支出
9.收银员的日记保存25年
一些有用的条目:
1.长期现金付款
借:现金
贷款:未决财产损失
借款:财产损失待定
贷款:营业外收入(注意:无法确定原因)
2.现金支付短款
贷款:现金
借款:其他应收款-现金应收款(个人)
-应收保险赔偿金
管理费用-现金短缺(注意:原因无法确定)
3.提取福利费
借:生产成本
营业费用
管理费
贷款:应付福利费
4.提取工会资金
借款:行政费用-工会基金
贷款:其他应付款联盟资金
5.员工教育经费准备金
借款:管理费用-员工教育费用
贷款:其他应付款员工教育费
6.支付工资
借款:应付工资
应交税款-应交个人所得税
其他应付款
其他应收款(预扣款)
7.提取城市建设税
借款:主营业税及其他/其他营业费用
贷款:应付税款-应付城市建设税
8.应计教育费附加
借款:主营业务税金及附加
贷款:其他应付款教育附加费
9.印花税
借款:管理费用/递延费用
贷款:银行存款/现金(每本书五元印花税)
出纳工作
首先,申请银行存款和现金收集。
2.负责支票,汇票,发票和收据的管理。
3.开设银行帐户和现金帐户,并负责保留财务章节。
4.负责报销差旅费。
1.员工的差异贷款和非贷款,如果需要借款,则必须填写借方和付款单,然后提交总经理批准和签名,然后提交财务审查。确认正确无误后,出纳员将付款。
2.员工从商务旅行返回后,填写付款证书,并将收据或发票过帐到报表的后面。证书应由证明人签名,然后由总经理签名以进行演绎和验证。会计核查后,收银员报销。
五,支付职工工资。
现金收支
1.对于现金接收和付款,必须当面计算金额,并注意机票的真实性。如果收到并没收了假币,则负责人负责。
2.支付现金后,应在原始账单上盖上“现金支付印章”。多付或少付的责任人。
3.每天将收到的现金发送到银行,不允许“坐”。
4.每天进行每日现金存货工作以确保账目保持一致。做一个好的现金报表,以防止现金损益。下班后,现金和等价物退还给总经理。
5.通常,不处理大额现金支付,而是使用转账或兑换程序进行支付。特殊情况需要批准。
6.不论员工的贷款额如何,总经理都必须签署,批准和使用贷款声明。没有批准的贷款引起纠纷的,由责任人承担责任。
B银行帐户处理
1.在注册银行日记帐时,请先将帐户分开,以避免张冠理代。公开外汇程序。
2.每天结算每笔帐户的余额,以便总经理和财务会计师了解公司的资金运作和资金分配情况。每天下班前都要填写对帐单。
3.保留各种空白支票,不应将它们随机放置。
4.公司的帐户印章通常由收银员保管。
C报销审核
1.运营商是否在付款证书上签名以及证明者是否签名。如果没有,应予以补充。
2.付款凭证所附的原始账单是否已更改。如果是这样,请询问为什么不报销。
3.常规发票是否与收据混合(如有)应分开过帐(原则上,除印有财务监督印章的财务票据外,其他收据不能在税前报销或扣除) ,钟Shu添加)
4.付款证明上是否有3个以上的项目。如果超过,则应重新加注。
5.金额是否匹配。如果不匹配,则应更正并重新填充。
6.报销内容是否为合理报销。如果不属于该类别,则应拒绝退款。出于特殊原因,应予以批准。
7.付款凭证上是否有总经理的签名。如果没有,则不报销
练习月底和月初
月底和月初是最繁忙,最重要的会计时间。这几天必须收集,准备一个月的工作成果并申报税款。您越忙,出错的可能性就越大。因此,会计师应对每月工作进行分类,确定优先级,并且不要盲目工作。以增值税一般纳税人为例,每月会计核算要点如下:
1.增值税金额的计算
(1)积极检查销售业务,尽快填写费用发票,并确定每月营业税。
销售是企业日常工作的重点,也是企业运营的核心。销售发票是财务簿记,用于确定业务发生的法律证据。因此,企业应尽快开具发票给另一方,以确定当月的销售情况。
从合同到公司的运输,对方的接受确认以及发票的签署需要一段时间。这段时间还取决于客户的规模,业务交易的频率以及每个公司的接受程序不同区别。有时,销售企业甚至无法独立确定开票时间,只能根据客户的需求开票,这与税法规定的开票要求不一致。然而,单个企业的负责人在处理它时趋于“认真”,并且通过各种渠道将每月的增值税支付额控制在税负标准线之内。不需要这种处理。
2.应计土地税
根据税法的要求,企业在计算和缴纳增值税时,还应计和缴纳部分地方税,主要包括城市维护建设税和教育附加费。大多数地区已经开始制定地方教育附加费。企业应在月底计提,在月初申报并付款,并取得纳税证明以抵销应计金额。
这些应计税款是由于公司支出引起的,因此公司在估算当月利润时也应考虑这些数据。
3.其他税款的计算和支付
正常月份,企业只需要考虑增值税和应计地方税的计算,但应计算季度和年末等各个月份并缴纳所得税;根据税务机关的要求,每季度或半年支付印花税,房地产税,土地使用费税金等
(1)所得税
所得税通常每季度支付一次,并在年底结算(有关详细信息,请参阅前面的内容)。会计人员应在季度末月末进行账户处理时充分考虑季度每个月的业务状况,在开户前估算季度应交所得税额,并及时调整缺陷。