公司所得税的预付款根据当年的累计数宣告并预缴。如果该单位从1月到6月的累计利润是利润，则应宣布为预付公司所得税。如果是亏损，则仅申报未缴所得税。
在报告季度公司所得税时，应按照纳税申报表第9行中“应交（退还）（退还）的所得税额”的累加额缴纳税款。该值等于累计应交所得税金额减去累计预付所得税金额。累计应纳税所得额是通过将累计利润总额乘以税率来计算的。您在第二季度申报了公司所得税，并且累计利润总额是第一季度和第二季度的总利润之和。
如果知道第一季度的利润加上第二季度的利润，则将在第二季度支付企业所得税。
企业所得税是指对根据其生产经营收入在中华人民共和国境内取得收入的企业（居民企业和非居民企业）及其他组织征收的一种所得税。
《企业所得税条例》规定，确定企业应纳税所得额是指企业的总收入减去成本，费用，损失和允许的扣除额。内
应税收入=总收入-允许扣除
应付企业所得税=当期应纳税所得额*适用税率
您公司在第一季度的亏损，第二季度的利润以及第一季度的利润加上第二季度的累计金额应缴纳企业所得税。如果第一季度的利润加上第二季度的利润仍然是亏损，则不需要公差。
企业所得税征收管理：
（1）纳税地点
（2）纳税期限和纳税申报单
①企业所得税按年征收，按月或按季度预缴，并于年底结清。
②企业应在当月或季度结束后的15天内向税务机关提交预缴的企业所得税纳税申报表，并提前缴纳税款。
③企业应自年底起5个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并清缴费用和应退税款。
④如果企业在一个纳税年度中开始营业，或由于合并，关闭等原因终止其业务活动，因此该纳税年度的实际营业期少于12个月，则其实际营业期间应为一个纳税年度。
⑤如果企业在年中终止业务活动，则应在实际业务终止之日起60天内处理当期企业所得税的结算和向税务机关的缴纳。
注意会学
看看本月的已发生利润还是本月的已发生利润？如果本月产生的利润，本月的累积产生的金额仍然是亏损，那么就不要在今年第一季度提前付款。如果本月第一季度的利润为100,000，并且本月的累计利润为50,000，则必须提前付款。说明您公司去年的损失为50,000。
“总利润呢？”
列出如下：您去年的利润损失为50,000，并且“利润分配”-“去年的未分配利润”的累积数量为50,000（上一年的会计凭证是根据借方）。上一季度“分配”累计亏损为50,000
今年三月底，“利润分配”-“未分配利润”的累积数量为100,000。当时，您需要编制凭证以结转，借用：“利润分配”-“未分配利润” 50,000贷款：“利润分配”-“上年度未分配利润” 50,000
最后，到今年3月底，您的“利润分配”-“未分配利润”的累计数量为50,000 *预付所得税125,000的25％。
的一般税收调整是：“在按照税法的规定计算应纳税所得额时，如果企业的财务和会计处理方法与税法和行政法规的规定不符，纳税额应按照税收法律，行政法规的规定计算。进行了税收调整，并相应地重新计算了税收调整。例如，政府债券的利息收入被视为会计收入，根据税法被视为免税收入，在计算和缴纳企业所得税时需要进行税收调整。 ”