已付的原始所得税应记录在“应付税款”中
余额将于明年直接结转。
应计所得税应包含在“所得税费用”帐户中
然后结转到“今年的利润”(“今年的利润”将余额结转到“利润分配-未分配的利润”
上缴所得税和结转所得税费用是两个不同的事情,不应混淆。期末,根据计算,根据当期实现的利润总额,如果无调整项目,则必须按照所得税率和会计核算项目计提所得税。
借:所得税
贷款:应付税款-应付所得税
所得税结转后,会计分录:
借:今年的利润
贷款:所得税
缴纳所得税时的会计分录:
借:应交所得税-应交所得税
贷款:银行存款
这项会计业务的程序为:预扣代扣所得税,结转所得税费用,缴纳所得税。