1.加强税收政策学习，提高对税收筹划风险的认识。通过研究税收政策，企业税收筹划人员可以准确掌握税收法律和政策。由于税收筹划计划主要来自税法在税收计算基础，纳税人，税率等方面的不同规定，因此对相关税法的全面理解成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，我们就可以预测不同税收方案的风险，进行比较，优化选择，然后为企业制定最有利的税收决策。相反，如果您不了解相关的政策和法规，则无法预测各种纳税计划，并且无法进行税收筹划活动。
通过研究税收政策，您可以提高对风险的意识，并密切关注税收法律和政策的变化。全面衡量税收筹划计划，处理地方利益与整体利益，短期利益和长期利益的关系，为企业增加利益。
2.提高税收筹划者的素质。税收筹划是高级财务管理活动。这是一项组织和计划活动，整合了法律，税收，会计，金融和金融等各个领域的专业知识。税务筹划者不仅要具备相当的专业素质，而且还要具备经济前景预测能力，项目统筹计划能力以及与各部门的合作与配合能力。否则，将很难完成这项工作。
3.企业管理部门高度重视。作为企业管理者，我们应该高度重视税收风险的管理，这不仅要体现在制度上，而且要体现在领导者的管理意识上。十人税收筹划有一个特殊的目的，它的风险是客观存在的。面对风险，企业领导者应始终保持警惕，对风险原因采取积极有效的措施，以预防和减少风险的发生。
4.保持规划计划的灵活性。企业所处的经济环境不是一成不变的。为了适应新的经济形势，国家的税制，税法和相关政策将不断调整或改变。这就要求企业的税收筹划计划必须保持适当的灵活性并考虑自己的实际情况，不断地重新审查和评估税收筹划计划，及时更新计划内容，评估税收筹划的风险，采取措施避免，分散或转移风险，比较风险和收益，以及使税收筹划在动态调整中为企业带来利益。
5.抓好税收企业关系，加强税收企业关系。由于税法规定通常具有一定程度的灵活性，并且具体的税收收集和管理方法因地而异，因此税务机关和税务干部在执法中具有一定的“自由裁量权”，并且税收筹划者难以准确地进行税收筹划。掌握这一点。这就要求一方面，税收筹划者正确理解税收政策的规定，并正确运用会计知识；另一方面，他们始终关注地方税务机关税收征管的特点和具体方法，并经常与税务机关保持友好联系，进行税收筹划。该活动适应主管税务机关的管理特征，或使税收筹划计划获得当地主管税务机关的批准，从而避免了进行税收筹划并获得应有收入的风险。
随着税收筹划活动在企业业务活动中的价值，税收筹划的风险应引起更多关注，因为只要企业从事税收筹划活动，税收筹划就有风险。因此，在企业进行税收筹划时，有必要分析具体问题，针对企业的风险状况制定切实可行的风险防范措施，为税收筹划的顺利实施做好前期准备。
1.选择具有较大税收筹划空间的税收类型作为切入点
在实际操作中，我们必须选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点，并选择具有更大税收负担灵活性的税收类型作为税收筹划的重点。税收负担的灵活性越大，税收筹划的潜力就越大。一般来说，对于税收来源较多的税收类型，税收负担扩展的灵活性也很大。税收负担的弹性还取决于税收要素的构成，主要包括税基，扣除额，税率和税收优惠。税基越广，税负就越大；或减税额越大，税收利益越多，税收负担就越轻。
2.以税收优惠政策为起点
在选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，您应注意两个问题：首先，纳税人不得误解税收优惠条款，滥用税收优惠以及通过欺骗手段欺骗税收优惠政策；其次，纳税人应充分了解税收优惠政策条款和规定应按照规定的程序执行，以免由于程序不当而丧失应有的权益。
3.以纳税人构成为切入点
通常，企业更希望被选为营业税纳税人，而不是增值税纳税人，而不是小规模增值税纳税人，而不是一般增值税纳税人。因为营业税的总税负比增值税的总税负轻，所以一般增值税纳税人的总税负比小规模纳税人的轻。当然，这不是绝对的，
在实践中，应综合考虑综合因素，以分析其优缺点。
4.以影响应税金额的几个基本因素为切入点
有两个因素影响应纳税额，即计税基础和税率。计税基础越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划无非是从这两个因素入手，并找到合理合法的方式减少应纳税额。
5.以不同的财务管理流程为切入点
企业财务管理包括筹款管理，投资管理，资本运营管理和收入分配管理。每个管理流程都可以进行税收筹划工作。
（1）例如，根据税法的规定，债务利息是一项所得税减免，并享有所得税利益，而股息只能在公司税后利润中分配。因此，债务资本融资具有节税优势。
（2）另一个例子是，通过融资租赁，您可以快速获得所需的资产并保留企业的债务筹集能力，还可以按照规定在扣除所得税之前扣除所支付的租金利息，减少税基。更重要的是，租赁的固定资产可以折旧，这进一步降低了企业的税基。因此，融资租赁的税收抵免效应非常显着。
（3）在投资管理阶段，选择投资地点时，选择沿海开发区，高新技术开发区和国家鼓励的西部地区，将享受税收优惠；选择投资方式时，如果企业要投资一条生产线，它是新的购买或建筑，还是一家账面亏损数年的企业？除了考虑不同投资方法的实际收益的差异外，还应指出，收购亏损企业带来的所得税减少；在选择投资项目，国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目时，两者之间的税收支出在选择企业的组织形式方面存在很大差异。适用于合资企业，合伙企业，分支机构和子公司，个体工商户和私营企业的不同组织形式的税率是不同的。
（4）在运营和管理阶段，不同的固定资产折旧方法会影响税收。折旧方法不同，虽然应计折旧的总金额相等，但每个期间的折旧费用相差很大，这影响了每个该期间的利润和应纳税所得额；选择不同的库存评估方法，无论采购对象是否是一般纳税人，都具有很大的影响力。
尽管该国竭尽全力创造公平的竞争税收环境。但是，由于中国各地的经济条件不同，发展不平衡，地方政府经常采用税收作为调节经济运行和经济结构的手段。因此，税法中存在大量的特殊规定，优惠措施和相关差异，这是客观的。引起相同性质税收对象的纳税人的税收负担有所不同。因此，纳税人可以采取各种法律措施来避开重中之重，并且在经营后，他们可以选择自己的税收法规来纳税，从而可以节省税收成本。
因为税收筹划是在遵守或不违反税法规定的前提下进行的，所以为了使税收筹划成功，税收筹划者和纳税人必须对税法进行透彻的研究；成功的实施还取决于具有清晰思想和精通技术的计划者。本节将简要介绍国内税收筹划的基本思想，下面将具体分析国内税收筹划的新思想。
利用您所在国家/地区税收法律的差异来实施税收筹划
利用国家税法上的差异进行税收筹划的主要方法是：利用不同经济性质的企业的税收差异来实施税收筹划，使用行业和地区税收差异来实施税收筹划，以及使用特定的公司税收优惠来实施税收筹划，利用纳税链接中的不同规定进行税收筹划等，下面分别详细介绍
（1）利用不同经济性质的企业的税收差异实施税收筹划
例如，国内外公司之间所得税负担的差异，以及计算机软件和硬件制造公司实施“先收后退”增值税法规的情况。这些有利于企业性质的优惠税收政策也为税收筹划提供了机会。一个典型的例子是，许多内资企业通过各种渠道对外资企业进行自有资金投资，然后以外资的名义投资于外资企业，对内资企业进行投资，并通过以下方式获得“合资企业”这条曲线。企业资质，从而享受外商投资企业税收优惠政策。
（2）利用行业税收负担差异来实施税收筹划
不同行业的纳税人的税负存在一定差异，主要体现在以下四个方面：（1）缴纳营业税的不同劳务行业的税率不同； （2）从事商品销售以及提供加工和修理维修服务的企业缴纳增值税，而提供其他服务的企业缴纳营业税，税负有差异； （3）不同行业的企业所得税负担不同，企业所得税基础的确定还没有完全脱离企业财务体系，导致企业间税收基础确定标准不一致会导致不同的税收负担； （4）工业税收优惠政策带来的税收负担差异。例如，关于第三产业定期减免所得税的规定。由于行业间税收待遇的差异，利润转移和转移定价已成为避税的常规手段。纳税人还可以利用行业的重叠和重叠来选择有利于他们申报和纳税的行业。
（3）利用地区税收负担差异来实施税收筹划
中国向位于经济特区，经济开发区，高科技开发区和保税区的纳税人提供更多税收优惠。例如，特区内企业的所得税率与大陆企业的所得税率分别为15％和33％。许多本地优惠区企业的税负也比优惠区以外的企业低。但是，享受优惠税率的不仅是完全在“优惠区”内经营的企业。在特定地区注册的企业，只要投资方向和业务项目符合特定要求，也可以享受税收优惠政策。这样，一些企业通过在特区设立机构来使用“避税天堂”方法避税。
（4）利用特定企业的税收优惠来实施税收筹划
对特定企业的税收优惠主要是：学校办企业免征所得税；雇用“三四”以上残疾人的福利企业，免征企业所得税，税率在10％至35％之间减半；高新区的高新技术企业所得税税率仅为15％。一些纳税人通过与学校，科研机构建立联系并向民政部门报告福利企业来减轻税收负担。
（5）在纳税链接中使用不同的法规进行税收筹划
因为只对生产环节征收消费税，所以商业企业无需为应税消费品的销售缴税。因此，一些消费税纳税人利用消费税来实施单环节征税法。通过建立相关的销售组织，采用转移定价的方式尽可能减少生产企业的销售收入，从而达到少缴消费税的目的。
此外，不同规模的企业的税收负担的差异，不同组织结构的企业的税收负担的差异，不同的消费品生产和经营企业的税收负担的差异，税收负担的差异个人等不同应税收入项目中的全部应纳税。人们采取各种方式来计划纳税，并选择有利于自己的税收法律来提供纳税条件。
利用税法缺陷实施税收筹划
税法规定过于具体，无法实施税收筹划。因为任何特定的事物都不能包罗万象，所以法律越具体，隐含的缺陷就越可能。例如，个人所得税使用枚举方法列出了各种应纳税所得额，但这些项目无法以所有形式汇总，并且有时很难特别清楚地区分每个项目，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。法规，选择对您有利的税收项目，并减少实际税收负担。
（1）使用税法中的可选条款实施计划
税法针对相同的税收目标制定了几项单独且不同的规定，纳税人选择任何规定均属违法。企业可以利用自己的选择性，通过分析和计算来选择低税率，以实现避税。例如，现行税法规定不动产税有两种征税方法：一种是按房屋的折旧价值按1.2％的税率征收不动产税，另一种是不动产税根据房屋租金收入的12％但是，由于缺乏明确界定的相应资格以及审批和管理系统中的漏洞，纳税人有可能通过选择性方案实施税收筹划。
（2）使用税法制定严格的税收计划
许多优惠条款在规定给予优惠待遇的应税对象的时间，数量，用途和性质方面并不严格，并且还产生了使用这些限制性条件进行避税的方法。例如，现行税法规定了一些新设立企业的减免税，但“新设立企业”的概念并未明确界定其性质，导致许多企业通过转制实现了长期减免税。循环法。
（3）通过税法规定进行不确定的税收筹划
税法的相关规定不是特别明确。纳税人可以根据自己的利益制定纳税计划，并同时经税务机关批准，以实现合法的税收节省。例如，尽管《增值税暂行条例》的实施细则规定了一般纳税人和小规模纳税人划分的量化标准，但他们也规定了定性标准，即纳税人的会计核算是否合理，是否合理。可以提供准确的税款支付。该信息确定纳税人的类型。有了这样一个可选的但不是很明确的划分标准，一般纳税人和小规模纳税人之间的法律界限是不确定的，这使得两者之间可以相互转换并倾向于降低税率。
中国企业税收筹划的必然性和现实意义
1.在市场经济条件下，税收筹划是纳税人的必然选择。
市场经济的特征之一是竞争。为了在激烈的市场竞争中立于不败之地，企业必须对企业的生产经营进行全方位，多层次的经营。分配关系，即国家必须依法征税，企业必须依法纳税，是企业规划的重点。原因是：
①随着中国改革开放的不断深入，以及企业自主权的增强，企业在独立核算，独立管理和自负盈亏的过程中逐渐变得更加强大。由于税收是免费的，而纳税是资金的净流出，因此企业的税后利润和税额会彼此增加或减少。因此，无论纳税多么公正合理，如何“取之于民，取之于民”，毕竟，对于企业而言，这是既得利益的损失。如何在不违反税法，充分利用税收的前提下提前调整企业的经营活动，从而实现税收负担的合法节省，这对企业的生产经营产生了重大影响现代财务管理的当务之急学科。
②随着改革开放的深入，大量外资流入（截至去年，在中国注册的外资企业数量已达35万）。同时，中国企业在国外也取得了长足的进步。据统计，截至1997年底，全球共有5357家外商投资企业，分布在世界140个国家和地区，中方投资60.64亿美元。涉外企业的增加不仅引发国际税收管辖权的一系列冲突和协调，还需要国家的宏观调控。而且，由于外资企业具有较强的税收筹划意识和能力，在一定程度上中国企业税收筹划需求增加竞争力。随着中国加入世贸组织，这一需求日益迫切。
③税收的强制性特征使纳税活动受到法律的约束，企业必须依法纳税。随着税收征管体系的不断完善，国家加大了对逃税等行为的打击力度。如果采用偷，骗，欠等违法手段降低应纳税额，纳税人不仅要承担受到税法制裁的风险，而且还会影响企业的声誉，对企业的正常生产经营产生负面影响。企业。企业必须寻求合法和合理的手段来追求其财务目的，即只有在不违反税法和税法的立法意图的情况下将税负降至最低的情况。税收筹划已成为纳税人的必然选择。
2.当前的税收体系为公司税收筹划提供了广阔的空间。
税收筹划是保护企业经济利益的一项措施，是完全必要的，但计划的实施必须以一定的经济环境和配套措施为前提。从理论上讲，只有完整，全面的税法并认真执行，才能避免或消除纳税人的节税行为。但是，实际上，在现代经济条件下，税法除了具有组织稳定的财政收入功能外，还具有宏观调控等作用。为了鼓励纳税人按照自己的意愿行事，各国政府都将实施税收差别政策视为对产业结构的调整。1.扩大就业机会，并采用刺激国民经济增长的重要手段。制定了不同类型的税收政策，因此，无论税收制度多么健全和严格，不同纳税人，不同税期，不同行业和不同地区的税收负担都是不同的。它们是有区别的。一项应税活动通常有多种税收计划，这为纳税人提供了巨大的可能性，并为减少税收成本和进行税收筹划提供了许多机会。
在中国现行的税收返还制度中，税收政策的差异很普遍：存在反映政策指导的激励性税收政策（出口退税；对外国公司和高级企业的税收激励）以及限制性税收政策（例如如对特殊消费品征收高消费税，对某些商品征收高关税等；还有一些贴心的税收政策（例如自然灾害救济）反映了特定的减免政策，以及与外国相关的活动中的权利保护税收政策（例如税收抵免和关税）互惠等）等而且，由于立法的技术原因，企业并不是唯一选择纳税的企业。即使使用相同的税收类型，其税收要素的规定也不是单一的。此外，当前财务系统中的某些会计方法在选择上具有灵活性，并且不同的处理方法将形成不同的税收计划。这些税收政策差异带来的选择性为中国企业的财务管理活动中的税收筹划提供了相对广阔的空间。
3.税收筹划是市场经济条件下企业的一项合法权利。
在市场经济条件下，企业行为是自主的，利益是独立的，权利意识得到了前所未有的增强。企业追求经济利益是一种本能，具有明显的排他性和自我存在的特点，最大限度地保护自身利益是很正常的。从税收法律关系的角度来看，双方应平等，不能仅保护一方，而不能保护另一方。对于企业来说，在纳税过程中，依法纳税是其应尽的义务，通过合法途径进行税收筹划以达到减轻税收负担，维护自身资产和利润的目的也是他们应尽的。重要和最合法的权利。该权利最能反映企业的财产权，属于企业拥有的四大主要权利（生存权，发展权，自治权和自我保存权）中的自我保存权。鼓励企业依法纳税和遵守税法的最明智的方法是使企业充分享有应有的权利，包括税收筹划。禁止企业合法的税收筹划活动只能鼓励企业逃税，逃税甚至抵税。
4.企业执行的税收筹划对财务管理具有重要意义。
企业税收筹划是在遵守税收政策指导的前提下进行的，这不仅有利于正确利用税收杠杆的调节作用，而且具有足够的理论基础，对于中国企业而言寻求最大化市场经济中的利益在财务管理活动中进行税收筹划具有深远的现实意义。
首先，这有利于提高企业的财务管理水平并增强其竞争力。资金，成本和利润是业务管理和会计管理的三个要素。税收筹划作为公司财务的重要领域，是围绕资本运动而进行的，其目的是使企业的整体利益最大化。首先，在公司做出各种财务决策之前，周密合理的税收筹划有利于规范行为，制定正确的决策，使整个企业的业务和投资行为合理合法，财务活动健康有序。 。实现良性循环。其次，规划活动有利于促使企业进行认真的规划，节约支出，减少浪费，从而提高企业的经营管理水平和经济效益。第三，税收筹划是一个复杂的系统工程。税收法规和政策在一定时期内具有一定的适用性，相对规范性和严格性。企业要达到合法的“节税”目的，就必须依靠加强业务管理，财务会计和财务管理。只有这样，才能最好地实现计划的计划。因此，税收筹划的实施也有利于规范公司会计行为，加强财务会计，尤其是成本会计和财务管理，促进公司管理。