应纳企业所得税计算表-应纳企业所得税计算

企业应纳所得税额的计算公式为： 1. 应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率 2. 应纳税所

2和3是等效的，但标题中未使用公式2，因为标题已经反映出无法合理确定A公司2010年的总收入，因此只能使用公式3计算

计算应纳企业所得税

该公司今年的会计利润= 1200-800-100-100-20 + 50-60 = 170万元

20 * 60％= 120,000元1200 * 0.5％= 60,000元

因为12大于60,000元，所以商务娱乐的扣除限额为60,000元，应税收入应增加20-6 = 140,000

广告费用扣除上限= 1500 * 15％= 225万元，实际发生80万元，未超过扣除额，无须调整

捐款扣除上限= 170 * 12％= 204,000元，实际支出为50万元，应纳税所得额应调整为50-20.4 = 296,000元

不能扣除罚款，应纳税所得额增加100,000元

可扣除研发经费50元，应纳税所得额减少100 * 50％= 500,000元

员工福利和教育费用扣除上限= 100 *（14％+ 2.5％）= 165,000元

实际支出为25万元，应纳税所得额增加25-16.5 = 85,000元

企业应税收入= 170 + 14 + 29.6 + 10-50 + 8.5 = 18.21百万

企业所得税= 182.1 * 25％= 45,525元

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