营改增企业所得税视同销售-营改增企业所得税申报

提问时间:2020-05-01 13:10
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admin 2020-05-01 13:10
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营改增后企业所得税预交计税依据,是含税还是不含税

营改后预缴企业所得税的基础是不含增值税的销售。

视同销售收入对应的增值税怎么进行企业所得税处理?

企业将个人购物产品赠予个人或单位进行市场推广,这是《企业所得税法》规定的销售行为。视同销售收入和视同销售成本的确认是基于购买价格。如果非企业购物产品是从增值税普通发票中取得的,则销售收入作为价税分离后的发票金额,销售成本作为发票金额。亏损应通过增税处理。

企业所得税申报中视同销售收入项目如何申报

根据税法的有关规定,纳税人以企业的外包货物为固定资产的,不视为销售。可以按进项税额在增值税处理中转出。进行税收调整就像直接购买固定资产。

关于补充问题。在

问题中,根据企业会计准则(系统)(2005年前)和税法的相关规定,将购买的库存转换为自用的固定资产,应准备会计分录:

借款:固定资产

信用:库存商品

贷款:应付税款-应付增值税(进项税额转出)

请注意,无论会计或税收如何,该业务均不视为“销售”,可以根据库存的账面价值结转。当然,相关的增值税进项税也应转出并计入固定资产成本。

由于税收处理不会将企业视为“销售即出售”,因此,在结算所得税后,即无需进行税收调整,就无需对企业进行所谓的“销售收入”处理是必须的。