原问题仍为“营业外收入115万元”，否则无答案
计算流程：应税收入= 8500-4300-760-645 + 35-23 + 115-78-56 = 2788
1.总利润（会计利润）= 5000-2200-1340-960-120-（320-240）+ 140-100 = 440
2.广告费用增加= 900-5000 * 15％= 150
3.商业娱乐费上限：5000 * 5‰= 25
商业娱乐的增加：25> 30 * 60％= 18，不需要增加。
4.公益捐赠支出增加：440 * 12％= 52.8 <60增加7.2 = 60-52.8
5.工会经费：300 * 2％= 6 = 6无调整
福利费：300 * 14％= 42 <46增加46-42 = 4
教育费用：300 * 2.5％= 7.5 <10增长10-7.5 = 2.5
6.税前滞纳金不能扣除。增加12
7.应税收入：440 + 150 + 7.2 + 4 + 2.5 + 12 = 615.7
8.应付所得税：615.7 * 25％= 153.925
企业所得税营业收入包括：主营业务收入，其他业务收入，营业外收入
企业每月（季度）预缴税款，请按照《国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税（每月）预缴税款申报表》的规定填写申报表。和其他形式”函[2008] 44号）和《国家税务总局关于月度（季度）企业所得税预缴税款报告有关问题的通知》（国税函[2008] 635号）文件实施：第2行”营业收入”：报告由会计系统核算的营业收入。机构，社会组织和私人非企业单位报告其会计系统计算的收入。
第3行“运营成本”：报告会计系统所占的运营成本。机构，社会组织和私人非企业单位报告其会计系统计算出的成本（费用）。所得税费用中的营业成本，不包括当期费用，是企业根据有关会计准则或会计制度计算的营业成本的内容，即主营业务和其他业务的总成本。