调整应纳税所得额增加额，应调整税前收入100万元。企业应缴纳的所得税税额= 100万元* 25％= 25万元。
企业所得税应纳税额=财务报表利润总额100万元+ 15万元（管理费中包含的招待费20万元-销售收入1000万元* 5/1000 = 15万元）+营业外支出中间支付税款滞纳金为10,000元+银行的空票罚款为20,000元+直接捐赠给学校的税额为30,000元= 121万元。
应付企业所得税= 121万元* 25％-已累计预缴的企业所得税250,000元= 52,500元。