目的：计划，对策和安排规避与税收有关的风险，控制或减轻税收负担，并实现公司的财务目标。启示：有助于提高公司财务和会计水平；它帮助纳税人最大化其经济利益；它有助于提高纳税人的税收意识；它有助于提高企业的竞争力；有助于优化产业结构和资源配置；有利于建立完善的税收制度
公司财务管理的目标是使企业价值最大化。通常，“少交税”或“节省税”可以增加公司的现金流量，这有利于实现企业价值最大化的目标。但是，这不是绝对的。在某些情况下，仅出于“少缴税款”或“节省税款”的目的，可能会对企业的生产和经营活动产生不利影响，从而导致公司的整体现金流量和企业价值下降。减少。例如，中国的增值税仍是一种生产类型，企业购买固定资产的进项税不能抵扣。如果为企业提供计划计划，建议先购买零部件，然后公司需要自己制造固定资产，因为自制的固定资产所需的备件增值税可以从公司当期销项税中扣除。。这种方法具有一定的可行性，确实达到了“少交税”或“节约税”的目的。但是，企业可以采用这种解决方案吗？在现代市场经济条件下，企业之间的竞争日趋激烈。如果启动民法只是为了少交一些增值税，那么自制生产和运营所需的机械设备通常就一文不值。您知道，公司产品的质量在很大程度上取决于制造公司的机械和设备。如果产品质量下降，则由于“节税”而增加的现金流量可能远低于由于产品质量下降而导致的现金流量减少。因此，税收筹划的真正目的不是“少缴税”或“节省税”，而是使企业价值最大化。换句话说，判断税收筹划成功与否的标准不是要“少缴税”还是“节省税”，而是要使企业价值最大化。
一，前期规划原则
为了执行税收筹划，纳税人必须在开展经济业务之前准确掌握该业务涉及哪些业务流程和业务联系？中国涉及哪些税种？有什么税收优惠？税收法律法规中存在什么样的立法空间？了解了上述情况后，纳税人可以利用税收优惠政策达到节税的目的，也可以利用税收立法空间来达到节税的目的。
因为纳税人的上述计划行为是在进行特定业务之前执行的，所以这些活动或行为是高级行为，需要进行高级意识。如果已经开展业务，则还将生成相应的税收结果。产生税收结果后，如果纳税人承担沉重的税负并使用隐性收入，虚假列示的费用和其他更改结果的方法，最终将演变为逃税状态并受到相应的惩罚。
例如，在公司筹款活动中，公司可以采用...首先，预先计划原则
例如，在公司筹款活动中，公司可以使用多种筹款方法从不同的筹资渠道获取所需的资金。从融资渠道来看，可以分为债务融资和股权融资。债务融资的融资方式主要包括银行贷款，非银行金融机构及其他经济组织的贷款，融资租赁和债券发行。股权筹集资金主要包括发行股票和使用企业前几年的留存收益。不同的融资渠道具有不同的资本成本，税收影响也大不相同。根据税法的有关规定，债务融资支付的利息可以计入当期费用，并在所得税前扣除，因此债务融资支付的利息可以作为“税收壁垒”。例如，如果企业所得税税率为33％，则公司应支付利息100万元，应纳税所得额必须减少100万元，从而减少所得税33万元，或减少利息支出100万元。假设为人民币67万元。根据规定，普通股股利的支付是分配税后利润。它不能减轻企业所得税负担，即实际支付金额与承诺金额相同。如果公司支付股利100万元，则实际承担额也为100万元。。两者之间的差异导致债务和股本资本对企业的税收成本和价值产生不同的影响。由此可知，在一定的负债范围内，公司的债务越多，税收的屏蔽作用越大，对企业的税收负担越小。许多公司在年初进行财务预测和筹资决策时始终不考虑税收筹划。相反，他们只在需要在年底之前计算和支付所得税时才考虑节税。注入后，公司的资本结构已经确定，债务资本与权益资本之比不能改变。因此，例如，“计划”是使用股本资本（以前年度的保留收益）来更改帐户以为内部员工筹集资金，然后尝试通过税前利息支付减轻所得税负担。这种基于假货的“计划”方法将不可避免地受到税务部门的惩罚。
第二，合理性原则
所谓的合理性原则主要表现在税收筹划活动中必须建立的事实必须是合理的。如果所构造的事实显然不合理，那么不仅容易被税务部门查明，而且不能被证明是合理且难以解释，从而导致税收筹划不成功。
要构造合理的事实，我们必须注意三个方面：首先，我们必须符合行为的特征，无法实现无法构造的事实，并且其他行业的实践也不能复制到这一方面。行业。不同的行业需要不同的事实。例如，生产啤酒，食品和清洁剂的公司出售给各个代理商。他们大多数没有一般纳税人的资格。他们只关心价格。这为利润，运费和其他销售收入的使用提供了广阔的世界。。相反，如果将这些措施转移到一家生产原材料的公司，则该公司显然行不通，因为其销售目标主要是一般纳税人，而购买者也应扣除这些费用。其次，必须没有异常，这必须与常识相一致。一些产品的附加值低，体积大且对销售半径的限制明显。使用运输费用分解销售收入时，必须注意不要使运输费用产生的运输半径超过正常合理范围。否则，这是一个错误的事实；第三是要满足其他经济法规的要求，我们不能单从税收筹划的角度来考虑这个问题。在现代经济运行中，股权投资活动非常频繁，合并，分立和合并已经是正常的行为。在此过程中，形成了大量税收问题。税收筹划空间很大，但是也比较困难。其他经济法规，例如《合同法》和《会计法》，也限制了我们构造合理的事实。如果我们不遵守，我们将无法通过，税收筹划将不会成功。
简而言之，事实的构造必须合理合理，并且必须基于企业的实际情况。设计必须适合时间和地点。企业税收筹划必须遵循的原则是什么？税务规划师。
第三，风险预防原则
税收筹划通常是在税收法律法规的规定性边缘进行的，这意味着它包含大量的运营风险。如果忽略了这些风险，并且盲目地进行了税收筹划，则结果可能与预期相反。因此，公司在进行税收筹划时必须充分考虑其风险。
首先是要防范未依法纳税的风险。尽管公司的日常税收核算是按照相关规定进行的，但由于缺乏对相关税收政策精神的准确把握，很容易造成事实上的逃税并受到税收处罚。其次，无法充分把握税收政策的完整性，企业在系统的税收筹划过程中容易形成税收筹划风险。例如，与公司重组，合并和部门有关的税收筹划涉及各种税收优惠政策。如果无法理解和系统地使用该系统，则很容易发生计划失败的风险。此外，税收筹划的风险还与国家政策，经济环境和公司活动的不断变化有关。例如，在很长一段时间内，国家可能会调整相关税法，引入新税种并减少一些税收优惠。为此，企业必须随时进行相应调整，采取措施分散风险，争取最大的税收收入。
第四，成本效益原则
任何计划计划都有两个方面。随着一定计划计划的实施，纳税人在获得部分税收优惠的同时，必然会为计划计划的实施支付额外的费用。在计划计划和放弃其他计划中损失了相应的机会。当新产生的成本或损失少于所获得的利益时，此计划是合理的。当成本或损失大于获得的收益时，该计划就是失败的计划。成功的税收筹划必然是多种税收方案的优化选择。我们不能认为税收负担最轻的方案就是最佳的税收筹划方案。仅仅追求减轻税收负担常常会导致企业整体利益的下降。
例如，尽可能延迟税收是税收筹划的一致目标。有人建议应尽快购买企业所需的原材料等外购商品，以使企业在初期可以产生更多的进项税，减少附加值。税。尽管公司的对外购买在以后会减少，而进项税会减少，以便公司支付更多的税，但是公司仍然可以从上述递延税中受益。毫无疑问，这种计划方法可以为企业带来税收优惠，但是税法规定工业企业没有进入仓库，商业企业没有支付税款，并且不得扣除购买商品的进项税。这样，如果企业想通过购买商品的方式尽快延迟增值税支付，可能会遇到仓库短缺，库存占用资金大量，库存增加等一系列问题。管理费，从而使这种税收筹划方法可行大折扣。
可以看出，税收筹划与其他财务管理决策一样，必须遵循成本效益原则。仅当计划解决方案的收入超过支出时，税收计划才是成功的计划。五，合法性原则
税收筹划合法性原则体现在两个方面：首先，它与现有的法律规范保持一致，也就是说，税收筹划活动必须具有明确的法律基础，即使税务机关提出了建议，异议，仍然可以面对问题。当然，中国的税收法律体系很复杂。全国人民代表大会的“法律”也由国务院的“暂行条例”以及财政部授权的“税收字”和“金融字”颁布。国务院。地方政府发行的，由省，地，市，县税务局发行的“国家税务字”，“国家税务函”，“国家税务通函”，“国家税务内部电报”和“ XX”文件。当地税务局如何掌握这些法律和文件，原则上必须遵循《立法法》的规定和税收环境的具体规定。这些都取决于税务规划师的知识和税务立法的专业经验；二是要注意税法的新变化。就中国而言，税法相对稳定，但也经常进行一些微调，并引入了一些补充法规。自1990年代初期的税制改革以来，中国税法的总体框架并未改变，但微调一直在进行，并且每年都在变化。在计划征税时，您必须始终注意税法的变化。无论您自己制定计划还是借鉴其他公司的经验和方法，都必须注意“及时性”问题。可能演变为逃税。