正确。
应计
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
上交时
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
预扣公司所得税费用并准备向IRS付款。也就是说，还需要从总利润中扣除需要缴纳的企业所得税，并准备将其移交给国税局。