新的增值税法规定应纳税额不能为负,未证明扣减的进项税必须记录在其他流动资产栏中。
在计算应纳税所得额为负或当年利润为负时,无需计提所得税。因为收入是负数,所以没有缴纳所得税的问题。
企业上年度的所得税已预缴。今年的所得税结算后,预缴的所得税超额支付,相关事项也作为今年的事项进行了调整。
借款应付税款-应付所得税款
贷款所得税
今年将产生负所得税。
如有必要,讨论稿中提到的《企业会计准则第5号》规定,应在列报时将负应交税款重新分类为其他流动资产,但正式草案删除了此要求。
中国证监会对此事发布了相应的公告,并发行了一本书,明确提到应将其重新分类为其他流动资产,因此许多IPO和上市公司都根据中国证监会的要求进行了重新分类。