可以这样处理:
1.可以将A公司视为从C公司购买商品的正常方式。会计处理:借方库存(或购买),进项税,应付贷方。
2.签署三方协议,C公司对B公司的债务可以转移为A公司对B公司的债务。
借款:应付账款70
贷款:主营业务收入50
应付税款-应付增值税(销项税)8.5
营业外收入重组收益11.5
借用:主营业务成本40
信用:股票商品40
(11.5 + 50-40)* 25%= 3.125
甲公司使用120万的公允价值来偿还150万的债务
实际上是两种经济行为
首先,来自材料销售的收入(按支付增值税计算)
第二是还清债务
借款:150万应付帐款
贷款:主营业务收入120万
贷款:应付税款-应付增值税(销项税)120 * 1.17
贷款:营业外收入-债务重组收益96,000
债务重组收益是债务的账面价值减去非现金资产的公允价值和增值税销项税
是的,涉及增值税和企业所得税
以固定资产或商品结算的增值税被视为销售收入。
(1)一般纳税人:
①不能抵扣进项税和未抵进进项税的固定资产的销售:根据简化方法,增值税的税率为4%的一半。
增值税=售价÷(1 + 4%)×4%÷2
②出售购买后使用或自制的固定资产:按适用于正常商品销售的税率征收增值税
增值税=售价÷(1 + 17%)×17%
(2)小规模纳税人:将增值税减少2%
增值税=售价÷(1 + 3%)×2%
固定资产或商品抵销后,公司所得税也被视为销售。