确认当月:
借:所得税
贷款:应付税款和企业所得税
借:今年的利润
贷款:所得税
工资:
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
在本月产生时:
借款:所得税费用
贷款:应付税费-应付企业所得税
本月结转时:
贷款:所得税费用
下个月付款时:
借:应交税款-应交企业所得税
企业应在损益表中建立一个“ 5701所得税”帐户(外商投资企业的主体编号为5241)。帐户的借方反映了从当期损益中扣除的所得税,贷方反映了期末转入“年度利润”帐户的所得税金额。