增值税和企业所得税为负，主要体现在以下两个方面
首先是支付更多的增值税和企业所得税，这反映了“应付税款”帐户的借方余额，因此应付税款为负。在这种情况下，可以将增值税用作预付款，可以在下个月支付或退还；企业所得税可以在下一个年度支付，也可以在年度结算后支付退税款；
第二个原因是没有应计增值税和所得税，这反映了“应付税款”帐户的借方余额。因此，应纳税额也是负数。在这种情况下，您必须计税。