企业所得税包括当期和递延所得税
基于会计利润+当期所得税调整增加额-当期所得税调整减少额+增加递延所得税资产-减少递延所得税资产+减少递延所得税负债-增加递延所得税负债
本期税收调整的增加，例如税收行政罚款。财务费用，税法未确认
当前税收调整减少，无形资产研究费减免50％
递延所得税资产，例如：资产帐簿少于税项
递延所得税负债，例如：资产账簿大于税收
递延税款是指由于税法和会计制度确认收入，费用或损失的时间差而导致的会计利润（总利润，下同）之间的时间差。差异在“税收影响会计方法”下核算并确认，但在“应付税款方法”下不确认。
递延税款是指会计法（总利润，下同）与应税所得之间的时间差，这是由于税法和会计制度确认收益，费用或损失的时间不同而引起的。差异在“税收影响会计方法”下核算并确认，但在“应付税款方法”下不确认。
根据时间差异的原因以及对未来所得税的影响，可以分为：
1。应纳税时间差。当前的会计利润大于应纳税所得额以及将来应支付的税款。
2。可以抵消时差。当前的会计利润小于应纳税所得额，将来您可以减少税收
在税收影响会计方法下，时差通过“递延税收”帐户进行会计处理。期末，如果“递延税款”帐户是贷方余额，则将其包括在资产负债表的“递延税款贷方”项目中；如果“递延税”科目是借方余额，它将被包括在资产负债表中在“递延税款借项”项中。
对于“递延税款借项”，它表明企业可以根据先前的时差获得可抵扣所得税；
对于“递延税收抵免”，请注明由于过去的时间差异，公司需要支付的未来所得税。
（可抵扣的总收入成本费用金额）*税率
企业应纳税所得额的确定是企业的总收入减去成本，费用，损失和可扣除的项目数量。
1.成本是指纳税人为生产和经营商品以及提供劳务所发生的直接消费和各种间接费用。
2.费用是指纳税人为生产和经营商品以及提供劳务而发生的销售费用，管理费用和财务费用。
3.损失是指纳税人在生产经营过程中发生的各种非经营性支出，经营性损失和投资损失。
此外，在计算企业的应纳税所得额时，如果纳税人的财务会计处理方法和税法规定不一致，则应调整税法规定。除成本，费用和损失外，公司所得税的法定扣除额还规定了一些扣除额，这些扣除额需要根据税收法规进行税收调整。
扩展配置文件：
扣除的项目：
（1）扣除利息费用
⑵扣除应税工资
⑶在员工福利费，工会基金和员工教育基金中
⑷扣除捐款。纳税人的慈善捐款和救济捐款
⑸商业娱乐扣除。
⑹扣除员工养老金和失业保险金
⑺扣除残疾人的安全基金。
⑻扣除财产和运输保险费
⑼扣除固定资产租赁费
⑽计提坏账准备，坏账准备和商品降价准备
⑾扣减固定资产转移支出。
⑿扣除固定资产，流动资产，损坏，报废的净损失
⒀扣除总公司的管理费
⒁从国债中扣除利息收入
⒂扣除其他收入
⒃减损赔偿金
参考：搜狗百科全书公司所得税