应缴个人所得税,20%
未缴纳企业所得税
这取决于情况。
1.企业的应纳税总额=(200 + 100)×25%= 75(万元),
2.国外纳税抵免额=(200 + 100)×25%×100÷(200 + 100)= 25(万元),
3.实际支付的海外税款为20万元,扣除额为25万元,可以全额扣除。
4.已在国内预付了25万元,企业应缴纳当年应交所得税额= 75-20-25 = 30(万元)
注:根据《中华人民共和国企业所得税法》第23条(中华人民共和国第63号总统令)