节税计划和印花税案例分析。尽管印花税是一种小税，但某些企业还是有必要节省。印花税的具体规定已在前面介绍过，我们将重点讨论此案。
A公司向B公司承包了一个3000万元的项目。B公司将C项目的1000万元分包给C公司，并将Ding公司的800万元分包给了D公司。每家公司应缴纳的印花税计算如下：（1）A公司的应纳税额= 3000万元×0.03％= 90万元;（2）B公司的应纳税额= 3000万元×0.03％+ 1000万元×0.03％+ 800万元×0.03％= 14.4万元，（3）C公司的应纳税额= 1000万元×0.03％= 30万元，（4）丁公司的应纳税额= 800万元×0.03％=20400元，如果B公司与A公司进行谈判，让A公司与C公司，D公司分别签订1000万元和800万元的合同，剩下的1200万元合同由A，B签订，则A， C，D应交税额保持不变，B的应交税额为1200万元×0.03％= 36万元，比原税额节省10800元（14400元-36600元）。
因此，减少流通环节可以避免重复支付印花税，因为在商品或服务的流通中，每次签订合同时，印花税必须支付一次。如果可以预先确定下一个流通环节，则可以完全节省印花税。这里还有一个要注意的问题。 A公司与C公司和D公司之间签署的工作量必须与B最初打算分包给C公司和D公司的工作量相同。否则，乙方将损失两个分包项目的分包利润。因此，B公司必须首先说服A公司继续进行。如果您能掌握相关案例和技能，您将成为节税计划的专家。
今天，我在互联网上看到这样一个问题已经很长时间了，并且我有很长的时间分享它。
背景：我们公司打算建立自己的购物中心来销售产品。老板雇用了一家财务和税务咨询公司来进行税务筹划。该计划如下：
解决方案说明：我们的公司只是一家贸易公司，但现在分为三家公司。消费者购买产品并按计划购买产品后，平台的虚拟帐户会将收入分成三个部分，即销售公司的销售收入，物流服务公司的物流服务收入和信息服务信息平台公司的费用收入。最初，所有收入都要缴纳13％的增值税，而现在，分配给物流服务公司和信息平台公司的收入只需要交纳6％的增值税，从而节省了税款。如果消费者需要发票，他们将从上述三家公司中的每家收到发票。
问题：不管三个收入分配比例是否合理，这种收入分配方法是否合理？税务局会否将减税安排作为不批准的借口？
要实施所有税收筹划，最重要的是税收安排和商业活动之间的协议。该协议有两个方面需要注意：一个方面是真实性；另一个是真实性。第二个方面是理性。
从这种情况的角度来看，核心是将一项业务分为三项，并建立与这三项业务相对应的三家公司。最初的正常销售分为销售行为，物流服务和信息服务三个平行的业务内容，希望能够对三个不同的业务享受不同的增值税税率，而不是全部为商品销售支付13％的增值税。
但问题是，这样的分拆能否维持业务发展？这三种强迫分拆业务是否真实合理？
首先，当然，销售业务是真实的。
是否还存在物流服务和信息服务？真实合理的业务应至少具有两个特征：
1.相对独立的业务。
也就是说，物流业务和信息服务相对独立于销售环节。这种独立性应独立于业务本身的运营，人员和业务结果。如果物流业务勉强独立，那么信息服务的独立性实在令人难以置信。作为自建购物中心，客户获取渠道不是来自在线或平台，而是来自离线客流，独立的信息服务。从哪儿开始？
2，符合行业惯例和行业逻辑。
任何业务的合理性都应在行业惯例和行业逻辑中找到。证据和原因通常可以在普通贸易公司或购物中心找到。在简单的销售操作中，通常很难将业务分开。拆除，如果不是破坏性的创新，那一定是别有用心。
其次，价格分割应该合理。
很难说服企业本身的独立性。为了达到减税的效果，我们看到所谓的信息服务返利支出被强行提取了400元，达到了销售收入的40％。哪个行业佣金可以占如此高的销售收入百分比吗？所得税中有明确规定，所得税前可以扣除的佣金不得超过合同总金额的5％，这从侧面可以解释40％的粗略和荒谬的比率。当然，如果只收取5％的佣金，那么这个所谓的计划就毫无意义。
最后，应保持资金流，发票和合同的协调。
不管业务如何分离，资金流，发票和合同的一致性都是确保业务真实合理的最重要的证据链。在这种情况下，客户统一支付了1000元，内部强制分为300、400和100，这将导致资金流动不一致，并给具体实施带来风险。但是，如果要求客户在付款时分拆，可能会导致客户不满意甚至流失。因此，证据链的扭曲也证明了这个所谓的计划是不正确的。
从以上分析中不难看出，无论计划多么聪明，它都不能与业务的真实性和合理性区分开。许多所谓的专家强行向企业灌输了偷工减料的严格的税收筹划行动计划，其结果只能是企业带来巨大的风险。一个好的税收计划不仅是真实合理的，而且所有逻辑都很顺畅，证据链是完整统一的。这是完善计划的意图。
企业税收筹划是指企业在法律允许的范围内，事先事先计划好业务事项，以便企业最终获得最大的税收优惠。从某种程度上可以理解，企业在税法和相关法律允许的范围内，计划经营的各个方面，例如组织结构，内部会计，投资，交易，筹款和产权重组。，选择税负最低的方法。税收筹划及其后果与税法的内在要求是一致的。它既不会影响或削弱税收的法律地位，也不会影响和削弱税收的各种功能和功能；其原则是不违反税收政策和法规。优化是在对政府制定的税法进行详细比较之后进行的。真正意义上的税收筹划是企业持续成熟和理性的标志，并且是对公司税收意识日益增强的体现。
一，企业税收筹划的意义
1.它有助于增强企业的竞争力。如果科学合理地进行税收筹划，将有助于增加企业的利润。如果企业充分理解税收优惠政策并合理运用，将在减轻企业税收负担，扩大利润方面发挥重要作用。税收在企业决策中也起着重要作用。如果是这样：当两家公司的成本结构和运营管理条件相似时，哪家公司的科学合理的税收筹划将大大改善公司竞争力。
2，帮助节省公司成本。税收是企业享受政府公共服务的价格，纳税是每个企业都无法逃避的义务。同时，企业的利润等于收入减去成本和费用，税收减免作为一项收入项目在实现利润最大化的目标中起着至关重要的作用。通过事先安排经济活动，企业达到了在法律范围内减轻税收负担的目的。他们不仅承担了纳税义务，而且还降低了经营成本，并为继续扩大再生产提供了资本保障。
3.帮助规范企业的经济行为。使整个企业的投资行为合理合法，使企业内部金融活动健康有序发展，从而进一步规范和提高企业管理水平。税收法律法规是规范经营者的合法经营和管理并依法纳税的法律规定。它们也是确保市场经济秩序可持续有效发展的有力保证。经营者只有依法进行投资和经营，才能获得丰厚的回报。违法经营将受到处罚，企业将无法长期健康发展。
第二，税收筹划技巧和实践
1.规划私营企业组织
私人企业包括四种有限的组织形式：私人有限责任公司，私人有限公司，私人合伙企业和私人独资。私人有限责任公司和私人股份有限责任公司具有法人资格，并对公司债务承担有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东适用双重征税，即对公司征收公司税所得税：对股东的工资收入和税后利润，征收个人所得税。私人合伙企业和独资企业不具有法人地位，对公司债务承担无限责任，并在征税时根据“个体工商户从生产和经营中获得的收入”征收个人所得税。
每个“准纳税人”在注册之前都必须考虑使用组织形式进行税收筹划。这要求投资者在收集组织形式之前进行充分调查，收集有关营业地点的行业信息，并估算利润水平。全面分析所得税负担，依靠税收筹划赢得起跑线。
全面考虑企业所得税和个人所得税负担以及公司的经营风险，经营规模，管理模式，投资额等因素，并选择适合其实际情况的商业组织形式，以实现投资收益的最大化。
2.计划收税和核查
所得税的征收方法有两种：审计征收和批准征收。财务会计制度相对健全，能够认真履行纳税义务的单位，采取核对征税的方式。对于经营规模小，会计习惯差的纳税人，采用固定税，核定应税所得率税和其他核定税。就应税收入率的评估方法而言，仅为不同行业的应税收入率指定了比例范围。同一行业的最小比率与最大比率之间的差异较大，这有利于税务机关的运作，但缺乏具体的识别标准。较大的随机性可能会给同一行业的企业造成不均衡的税收负担，从而增加业务风险和企业的税收负担。如果一个企业经营多个行业，则税法要求是否对其经营进行单独核算，应根据其主要项目确定适用的应税所得率，这可能会导致应税所得较低的企业获得较高的应纳税所得额。收入率。税率征税。此外，实施批准收款的企业没有资格享受优惠所得税政策。相比之下，审计和征收方式可以享受一些税收优惠待遇，与税收有关的风险相对较小，有利于投资者和税务机关充分掌握企业的生产经营状况。。
许多私营企业的经营规模很小，会计能力也很差。他们只能采用批准的收集方法。甚至有些民营企业也逃税，缩小规模，在不同地方经营，然后转而从事小型个体经营。放弃审计和收集的方式。私营企业规模小，无法形成产业优势，会计核算不足，降低了业务管理水平，并进行了综合权衡。选择民营企业来检查和征税，不仅会减少与税收有关的风险，而且有利于企业的长远发展。这需要企业按照国家法规设置账簿，计算收入，成本和费用，并按时处理纳税申报。
3.将部分商务娱乐费转换为商务推广费
商业娱乐支出是私人企业必不可少的日常支出。许多私人业主将发票用于个人和家庭饮食，食品和娱乐费用，以偿还给企业。人为增加公司支出是不可取的。税法使用“两端卡”方法扣除商务娱乐费用。一方面，仅允许将企业产生的商务娱乐费用扣除为已发生金额的60％，并从商务消费中扣除个人消费部分。商业娱乐费用的最高抵扣额为当年销售（营业）收入的5‰，以防止企业发现更多的餐费发票甚至伪造发票，从而可能导致虚假地增加商业娱乐费用。
由于不允许将企业产生的商务娱乐费用合理或不合理地全额扣除，因此，企业应控制并减少商务娱乐费用的数量，严格区分商务娱乐费用与其他费用，并且不要将差旅费和会议费合并在一起。其他费用，例如交通费，董事费等，被合并到商务娱乐费用中。参加产品交易会和展览会的企业的餐饮和住宿费用应计入业务推广费用。其次，公司可以将部分商务娱乐费用转换为业务推广费用，并增加税前扣除额。例如，将一些招待费用更改为送给客户的礼物，在礼物上打印公司的名称或徽标，附加公司的促销材料，或邀请客户参加公司组织的产品促销会议，并要求参与者登录，它还为参与者提供餐饮和住宿。超过当年销售（营业）收入15％的部分，不扣减营业促进费用，超过结转后的纳税年度，予以抵扣。
4.通过结合私人公司捐赠和个人捐赠进行规划
随着经济的发展和企业社会责任意识的增强，越来越多的私人业主对公共福利充满热情。税法规定，扣除公益性捐赠不得超过企业年度利润总额的12％。只能在会计年度结束后计算总利润，并且捐款将在该年度进行。如果公司在捐赠前未进行税收分析，则可能会由于捐赠而使公司承担额外的税款。结合捐赠，企业还可以在履行社会责任的同时节省税收。
5.注意业务运营费用和投资者个人费用的划分
目前，许多私人公司的会计计算不规范，要求财务人员偿还其个人或家庭消费者的支出，将公司资金用于个人或家庭的购车，购房，并且不提交纳税申报表或使用公众资金以借款的名义。私人偷税漏税和偷税漏税，经税务机关核实，将给企业和投资者造成重大损失。
税法规定，独资企业和合伙企业的个人投资者以公司资金为自己，家庭成员及其相关人员来支付消费者费用和财产费用，例如与购买汽车和住房无关的费用。企业的生产经营。将企业分配给个人投资者的利润，计入个人的个人生产经营收入，个人所得税按照“个体工商户的生产经营收入”项目计算；除上述企业外的企业个人投资者使用公司资金与个人，家庭成员及其相关人员的消费无关的财产支出，如购置汽车和住房等财产支出，视为企业向个人投资者分配的红利，根据“利息，股息和股息收入”项计算个人所得税，企业的上述支出在扣除所得税前不予扣除。
此外，为了防止某些公司股东以“借入”的名义挪用公款作私人用途，逃税，税收法律规定，个人投资者应向投资企业借款（独资经营和合伙经营除外） ）在纳税年度中，纳税年度结束后，如果既未归还也不用于企业生产经营，则其未偿还的借贷可被视为企业向个人投资者分配的股利，并按下列方式征收个人所得税：按照“利息，股息和股息收入”项目。
6.计划投资者的股息以及工资和薪金
由于公司所得税法取消了对应税工资的限制，因此，只要私人公司的投资者所获得的工资是合理的工资和薪水，就可以在税前扣除。它是税后利润的分配，不允许扣除税前。投资者可以在股息和工资收入之间进行选择，以合理地减轻所得税负担。
税收筹划案例
案例1：如果一家私人有限责任公司的董事长计划在2011年5月通过公司以中华慈善总会的名义向西部农村义务教育捐款400万元，那么该公司2010年的总利润为2800万元。导演预计长期股息为280万元，2011年利润总额为3000万元。董事长分红300万元。根据规定，公司的捐赠上限为360万元人民币（3000×12％），其余40万元人民币将作为捐赠。费用很可能不会在税前扣除，并额外增加10万元的企业所得税。如果董事长以公司名义捐赠360万元，以个人名义捐赠股利40万元，则根据《个人所得税法》的规定，个人通过非营利性社会组织和国家机构捐赠允许农村义务教育扣除个人所得税前的总收入。
因为公司所得税法设定了公益捐赠的扣除比例，所以许多私人公司以公司的名义捐赠较少，而以个人投资者的名义捐赠较多。这是一个合理的方法。为了股东的利益，公司有必要限制捐赠额。作为补充措施，大股东以个人名义捐款，不仅表达了爱心，而且减轻了税收负担。这是进行合理业务和情感捐赠的最佳选择。合并。
情况2：企业A位于某个市区。除厂房和办公楼外，企业还包括厂房墙，烟囱，水塔，变压器塔，游泳池，停车场和其他建筑物，项目总成本为10亿美元。除厂房，办公楼外的建筑设施建设费为2亿元。假设当地政府规定的扣除率为30％。
由此可见，方案2比方案1少付了168万元的物业税。
IV。房地产公司的税收筹划
1.税收筹划减少房地产的原始价值
房地产是以房屋的形式表示的财产。独立于房屋的建筑物，例如酒窖，地窖，室外游泳池，玻璃温室和各种油气罐，均未归类为房地产。与房屋分不开的辅助设施属于该财产。如果将露天厂房和办公楼以外的建筑物露天建造，并将这些独立建筑物的成本与厂房和办公楼的成本分开，并在会计账簿中单独核算，则这些建筑物的成本将不算在内。输入财产的原始价值，不缴纳财产税。
2.税收筹划以减少租金收入对于
房地产租赁，从租金中征收房地产税，以租金收入为计税依据，税率为12％。出租人收取的项目收入，应与实际租金收入分开核算，并应单独签订合同，以减少租赁费的计税基础。
3.使用税收优惠政策进行税收筹划
财产税是在城市，县，建制镇以及工业和矿区（不包括农村地区）征收的。在不影响企业生产经营的情况下，可以在农村地区设立企业，免征房地产税。
4.选择收税方法的税收筹划
征收房地产税有两种方法，一种是从价征收，另一种是租金。从价计征的财产税是基于财产的残值，即在扣除其原始价值10％-30％之后的残值的1.2％。租金征收的房地产税，是根据房屋租赁所得的租金收入确定的，税率为12％。企业可以根据实际情况选择征税方式。通过比较两种方法的税收负担，他们可以选择税收负担较低的税收方法，以达到节税的目的。
税收筹划标志着企业正在走向成熟和理性。这是企业的长期行为和预先计划的活动。它需要长期的战略眼光，着眼于整体管理决策，有时还要与企业一起。结合开发策略，选择最佳和最佳计划，以最大程度地提高公司的整体收入。只有这样，我们才能真正实现“节税增收”。Gordon和税务专家Shi Yanwen于5月22日至23日和6月13日至14日举办了“企业不同生命周期的税收筹划”活动，以帮助公司提前进行税收筹划。