这个问题的前提是化妆品和护肤品的税率不同。
税法规定，将具有不同税率的应税消费品作为一组消费品以较高的适用税率出售。因此，从税收的角度来看，包裹销售计划与最佳计划不同。
计划：单独出售。
如果裕丰汽车厂直接投资购车，裕丰汽车厂应为此业务缴纳的消费税= 23×30×5％= 34.5（万元）。
裕丰汽车厂的实际投资为600万元。可以通过以下方式进行税收筹划：首先，它向云南出租车公司投资600万元，然后云南出租车公司向玉峰汽车厂购买汽车。30辆车，价值20万元。与以前的计划相比，裕丰汽车厂和云南出租车公司投资的裕丰汽车厂的车辆数量相同，投资额相同，每辆车的价格16万元完全在正常范围内。是附属公司，税务机关也不会确定价格较低，也不调整应税价格。此时，裕丰汽车厂应缴的消费税额为20×30×5％= 30（万元）。
可达到税收筹划效果，可节税4.5万元。
I.根据您所说，父母将房子捐赠给您而无需支付个人所得税，但是您必须支付以下营业税，契税和其他费用。有关详细信息，请咨询当地房地产局。他们的答案将更加准确。出售房屋时，必须缴纳以下费用（5年以下）：1.买主的测绘费1.36元/平方米； 2.评估费0.5％（评估金额，允许浮动）； 3.契税评估金额的1％-3％（90平方米以内的1％，90平方米至144平方米之间的为1.5％，144平方米以外的为3％），买方； 4，对卖方征收20％的所得税； 5，交易费6元/平方米，买家； 6，费用80元，买家（费用印花税5元）； 7.其他营业税5.55％（五年内支付差额）卖方，合同印花税等暂时免除。2.如果您的父母将房屋卖给您，则您需要支付的费用与购买普通房屋相同，当你卖的时候与出售自己的房屋相同，所支付的费用（少于5年）为契税，印花税，营业税，个人所得税。无论您的房子是赠与还是买下，出售时都一样。一年，那么您无需支付上述税款。希望您能到房地产局获得最准确的信息，各地的信息可能并不相同。财政部和国家税务总局印发了《关于个人免费领取礼物的房屋个人所得税问题的通知》
（财税[2009] 78号），阐明了免费领取房屋的个人的个人所得税问题。《通知》规定，在下列三种情况下，免费提供房屋产权，对当事人不征收个人所得税：
（1）房屋产权人将房屋产权授予配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，祖父母，孙子女，孙子女，兄弟姐妹；
（2）房屋所有权人将房屋产权免费提供给承担直接维护或维护义务的支持者或支持者；
（3）依法死亡并依法获得房屋产权的房屋所有人的合法继承人，遗嘱继承人或受益人。除上述情况外，房屋所有权人免费将房屋所有权转让给他人的，受益人捐赠房屋所得的收入，按照“国务院确定的其他收入”缴纳。财务部门”。税率为20％。
捐赠者需缴纳营业税
国家税务总局关于加强个人免费礼物和不动产买卖房地产税收管理的通知
（国税发[2006] 144号）规定，个人免费向他人捐赠不动产，包括继承，处置继承权和其他免费的不动产赠予。
新的《营业税暂行条例》和详细的实施规则规定，根据《条例》提供劳务，收取一定费用的无形资产转让或收取一定费用的不动产所有权属于应税业务税收。这里支付的是指获得货币，商品或其他经济利益。这是一般原则，但是作为特殊情况规则包括将个人或其他土地或土地使用权免费授予其他单位或个人的行为。相同的销售范围。
《营业税暂行条例实施细则》第5条第（1）款规定，向其他单位或个人免费捐赠房地产的单位或个人，应将房地产销售作为应纳税所得额缴纳营业税。法案。税收的计算依据是《营业税暂行条例实施细则》第二十条。纳税人有上述认定的应税行为，无营业额或者价格明显偏低，没有正当理由的，由税务机关核定并征收营业税。
应当指出，在以前的《国家税务总局关于印发分配的通知（营业税问题解答（第一部分））》（国税函〔1995〕156号）中，规定只考虑免费捐赠房地产的单位房地产销售征收营业税，免费捐赠房地产的个人不征收营业税。根据2009年1月1日生效的新《营业税暂行条例》和实施细则，向他人免费捐赠房地产的个人也必须缴纳营业税。
另外，“财政部
《国家税务总局关于个人住房转让营业税政策的通知》（财税[2008] 174号）规定，自2009年1月1日至12月31日，个人将购买非住房如果普通住房是从外部出售的，将征收全额销售税；个人出售非普通住房超过2年（含2年）或普通住房少于2年的，其销售收入与购买价之间的差额征收营业税；个人购买普通住房超过两年（含两年）的，免征营业税。由于个人将无偿向其他单位或个人捐赠房地产或土地使用权的新营业税作为销售范围的“特殊情况规定”，因此，财税[2008] 174号也适用。房地产的个人礼物。
此外，由于建筑税和教育附加费是根据纳税人实际缴纳的增值税，消费税和营业税计算的，因此个人在计算和缴纳营业税时免费捐赠了该物业。城建税及教育附加费。
收件人需缴纳契税
《契税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内以契据纳税人的身份转让土地和房屋所有权的纳税人，应按照本条例的规定缴纳契税。 。第二条规定，本条例所称土地和房屋所有权的转移，是指下列行为：
（1）国有土地使用权的转让。
（2）土地使用权的转让，包括出售，赠与和交换。
（3）房屋买卖。
（4）房屋礼物。
（E）房屋交换。
可以看出，对于免费捐赠财产的个人，接收者必须计算并支付契税。但是，应该注意的是，土地使用权赠与和房屋赠与契据税的计税依据是征收机构参照土地使用权买卖的市场价格确定的。另外，《财政部和国家税务总局关于调整房地产交易税收政策的通知》（财税[2008] 137号）规定，自2008年11月1日起，个人购买普通住房90第一次以下契税率暂时降低到1％。国家税务总局关于土地和房屋所有权继承相关契税问题的批复（国税函）
[2004]第1036号法律规定，《继承法》规定的合法继承人（包括配偶，子女，父母，兄弟姐妹，祖父母和祖父母）应继承土地和房屋所有权，而无需缴纳契税。
双方均需缴纳印花税
第二章《印花税暂行条例》规定，财产权的转让属于印花税的应税证明。《印花税暂行条例》实施细则第五条规定，《条例》第二条所述的产权转让文件。指通过买卖，继承，赠与，交换和划分单位和个人财产权而建立的文件。因此，对于免费捐赠财产的个人，发送者和接收者都必须按0.05％的税率缴纳印花税。
是否有自愿退税的滞纳金？
在日常征税和管理工作中，纳税人通常要缴税。那么，您是否必须承担一些纳税义务？
根据《税收征收管理法》的有关规定及其详细的实施规则，除了纳税人在报告期内主动弥补少报税的税收（包括企业所得税的清算和清算）期间，下同），其他措施相应承担纳税义务。
（1）如果纳税人在报告期届满后发现自己少缴了税款（包括自我检查），并主动宣布补缴，则税务机关应每天向纳税人付款加五十分之一的滞纳金。
（2）如果纳税人在审计局检查期间发现问题后主动缴纳了税款，则除支付滞纳金外，只能视为与税务机关积极合作。根据情况，也有必要处以罚款。例如，现行税收征管法规定，对逃税行为，根据情况，处以偷窃税额的50％至5倍的罚款。构成犯罪的，应当依法移送司法机关侦查。责任：为捏造虚假的计税依据，处以五万元以下罚款。
（3）如果关联公司与关联方调整其不合理的价格并发现问题，则它会支付应在结算期间调整的税款，而无需进行调整。然后，税务机关还应当按照《企业所得税法》及其执行条例的规定，自清算结算期满后的6月1日起，至还款之日止缴纳。中国人民银行宣布的所属纳税年度的人民币贷款基准利率按日计收5个百分点。此外，在计算应纳税所得额时，不得扣除额外利息。但是，企业，关联方和其他与关联业务调查有关的公司能够按照《企业所得税法》第四十三条及其执行规定的第一百一十四条提供有关信息时，只能使用人民币贷款。基本利率加利息。
一，房地产公司的经营特点及土地增值税规划的意义
税收筹划是指在税收发生之前，在不违反法律法规的情况下，为与税收有关的事项（如公司的业务运营和公司投资）事先安排的实现，以实现税收少付或延期支付，而不会违反法律和法规。旨在最大化公司税后收益的一系列活动。税收筹划有多种形式。本文中的税收筹划主要是指企业使用不完善的税收法律进行的非非法税收筹划，以及使用特殊税收法律进行的节税计划。与其他行业的企业相比，房地产公司具有以下经营特点：（一）开发产品的统一性和固定性； （2）开发建设周期长，投资额大，经营风险高；业务的复杂性。业务内容复杂，涉及面广，有许多经济往来，因此必须计划开发和管理。土地增值税是纳税人通过转让国有土地使用权，地上建筑物及其附属物取得的增值税，按规定的四级超额累进税率征收。增值税是指纳税人转让房地产所得的收入余额减去扣除额后的余额。扣除的项目包括为获得土地使用权而支付的金额和土地开发的成本。近年来，为了控制土地价格过高，投资过热，房价飞涨的问题，国家相继出台了房地产行业宏观调控政策，这导致房地产经营环境发生重大变化。开发企业。如何规避税收风险，如何在有限的空间内尽可能降低企业的税收成本，增加营业利润，实现利润最大化，对于房地产开发企业具有更为重要的现实意义。因此，房地产公司迫切需要以合理合法的方式进行土地增值税的纳税筹划。
II。房地产公司土地增值税规划的现状
自从征收土地增值税以来，尽管总额很小，但增长迅速。从1994年到2006年，全国土地增值税的平均增长率为91.27％。 2006年至2008年，全国土地增值税收入从231亿元增加到537亿元。尽管增长速度很快，但与房价和房地产销售收入的增长相比，税收过程中的漏洞仍然很大。清算工作有很多障碍。由于其成就和利益，许多地方政府在清算的意愿和执行方面存在问题。再加上土地增值税征收和管理困难，税费高的问题，过去对房地产土地增值税的历史追偿问题尚不明确，效果不理想。土地增值税。从房地产公司的角度来看，随着房地产行业的快速发展，配套的税收法律法规日益完善。近年来，政府不断颁布新的法律法规来规范房地产业的税收行为，使许多原始的法律计划方案成为非法，并进一步缩小了税收筹划的空间。
1。过去，大多数房地产公司都采用诸如设立项目公司之类的方法，并利用房地产进行投资或联营，以达到避免土地增值税的目的。但是，2006年3月发布的《关于若干土地增值税的通知》（财税[2006] 21号）明确规定，房地产开发企业投资房地产或者合伙经营房地产，还必须缴纳相应的土地增值税。 。
2。过去，许多房地产公司将自己开发或商业房地产开发的部分房地产进行了转换，并以自己的名义获得了该财产的所有权，从而免除了土地增值税。但是，根据《国家税务总局关于房地产开发企业征收企业所得税的通知》（国税发〔2006〕31号），转为自用的商品房应当视为销售商品。土地增值税和企业应计算。所得税。
3。过去，借款费用的资本化可以用于减少土地增值的额外扣除。但是，根据《土地增值税清算管理规定》（国税发〔2009〕91号），公司在计算土地增值税时不能以借贷成本为基础进行额外抵扣。它应该将利息支出从房地产开发成本调整为开发成本。费用扣除为房地产开发费用。
第三，房地产企业土地增值税的税收筹划方法
（1）将土地增值税的范围用于节税计划
1。使用合作建设节省税金。《财政部和国家税务总局关于土地增值税若干特殊问题的通知》（财税字[1995] 48号）规定：“以土地一方，一方出资，两方出资”。合作建房，建成后将按比例划分房屋土地使用增值税自用暂时免征，建成后征收土地增值税。 “房地产开发企业可以充分利用这一政策进行税收筹划。
2。使用代理建造的房屋来节省税款。房地产经纪人建设是指房地产开发
企业代表客户进行房地产开发，开发完成后，从客户那里收取建筑收益。对于房地产开发企业，该收入属于劳动收入，因此不属于土地增值税的范围。
（II）使用销售收入进行税收筹划
3。不同增值比例的房地产是否合并。由于土地增值税适用四种超额累进税率，其中最低税率是30％，最高税率是60％，如果合并不同增值税率的房地产，则可能会降低高附加值房地产的适用税率，并将这一部分房地产的税负将减少，与此同时，低附加值房地产的适用税率可能会增加，这部分房地产的税负可能会增加。因此，纳税人需要分别计算分别计税和合并计税的相应税额，然后选择低税负的计帐方法，以达到节税的目的。
例如，一家房地产开发企业同时开发了两座商业建筑物A和B，它们位于同一土地上。出售物业A获利300万元，允许扣除的金额为200万元。出售物业B获得收入400万元，允许扣除额为100万元。首先，当单独核算时：财产增值率=（300-200）/ 200×100％= 50％，适用税率为30％；应缴土地增值税为（300-200）×30％= 30（万元）; B物业增值率=（400-100）/ 100×100％= 300％，适用税率为60％;应缴土地增值税为：（400-100）×60％－100×35％=145（万元）;上缴土地增值税175万元。二，合并核算时：两个财产的总收入为：300 + 400 = 700（万元）；允许扣除额：200 + 100 = 300（万元）;升值率：（700-300）/ 300 x 100％= 133.3％，适用税率为50％；应交土地增值税为：（700-300）×50％-300×15％= 155（万元）。从比较中可以看出，合并会计对公司有利。从上面的例子可以看出，由于两种房地产的增值率相差很大，因此只要房地产开发公司安排将这两种房地产共同开发和出售，以及该房地产的收益和扣除额就可以了。两种类型的房地产合计，税款一起申报您可以达到少交税的目的。
（3）使用扣除额进行税收筹划
1。利息支出计划方法。在房地产公司的发展业务中，一般会发生大量借款，不可避免地会产生利息支出，不同的利息支出扣除方式将对企业应缴纳的土地增值税产生重大影响。根据税法，在两种情况下都扣除了与房地产开发相关的利息支出。首先，任何能够根据转让的房地产项目进行分摊并提供金融机构证明的人，都可以根据实际情况扣除，但最高不能超过根据银行同时利率计算的金额。土地使用权支付款额＋房地产开发成本）×扣除率（5％以内），扣除额是根据土地使用权支付的款额和房地产开发成本的5％以下计算的。二是无法按照转让的房地产项目计算分配的利息费用或者无法提供金融机构证明的，将利息费用计入房地产开发费用（房地产开发费用=（取得土地的价款）。使用权+房地产开发成本）×扣除率（在10％以内）。以上两种扣除方式的具体比例，由省人民政府规定。此规定为纳税人提供了计划的机会。房地产公司开发房地产时，第一种情况的利息支出大于第二种情况的利息支出，应当正确分配利息支出，并提供金融机构证明；如果前者少于后者，则企业可能不会转移房地产开发项目以计算分摊的利息费用，或不提供金融机构证明，可以增加扣除的项目数量，并减少土地增值税的基础。例如，一家房地产公司开发了一组商品房，支付了600万元的土地价值和1000万元的开发成本。假设该利息由房地产开发项目共同承担，并且可以提供金融机构认证，则应扣除利息100万元。计划扣除利息？如果要扣除的利息费用是70万元，该如何计划？让地方政府规定的两种扣除分别为5％和10％。计划过程如下：首先，进行计算。（土地使用权支付的金额+房地产开发成本）×（10％-5％）=（600 + 1000）×5％= 80（万元）第二，判断。当允许的利息费用扣除额为人民币100万元时，公司应严格按照房地产开发项目分摊利息，并提供金融机构认证，使其可以扣除100万元，否则只能扣除。 80万元。当利息支出为70万元时，应选择第二种扣除方式，即不按照房地产开发项目分配利息，或者不向税务机关提供有关金融机构的证明，可扣除利息支出10万元。但是，需要注意的是，税法中扣除的利息费用应严格按照《企业会计准则－借款费用》计算，未经规定不得扣除。
2。完全累计免税额的可扣除项目计划方法。为了抑制房地产投机活动，《土地增值税实施细则》规定，从事房地产开发的企业，可从项目金额中扣除“总额”的20％。享受此费用减免。因此，当非房地产开发企业想要进入房地产行业时，应考虑成立一个独立从事房地产开发和交易的新关联企业。这样，不仅可以将上述额外抵扣额用于房地产开发业务，以实现土地增值税的节税计划，而且可以在每个未来纳税年度中利用公司关系来实现其他税务计划。税收。
第四，进一步加强房地产企业土地增值税税收筹划的措施
（一）加快和改善房地产公司土地增值税的征收和管理
1。要进一步完善房地产税收制度，科学确定税收种类，合理确定土地和房地产税收负担。将“多税种调整”改为“主税种调整”，彻底解决了税种之间的交叉重叠问题。同时，有必要简化土地增值税的结算和征收方法，充分发挥土地增值税的特殊调整功能。
2。我们需要完善房地产评估机构，完善房地产评估程序，及时向税务机关提供真实可靠的评估资料。税务部门要加强房地产业的税源管理和征收管理，完善委托征收管理的办法，实行土地增值税的管理措施，合理征收和管理。
（二）加强土地增值税清算工作
1。各地要加强房地产税的综合管理，加强政府有关部门在土地增值税的征管方面的合作。
2。尽快建立一套简单易行的土地增值税清算办法，统一房地产土地增值税的口径，明确清算的时间和方法。
（3）房地产企业应树立正确的税收筹划概念
1。应坚持法治原则。在不违反国家法律法规的前提下，规划要以房地产公司的实际情况为依据。
2。专注于战略规划。房地产公司的税收筹划过程比公司管理层的决策过程更为重要。公司在做出决策时，应注意标准和战略计划，决不能仅仅为了追求节税利益而简单地增加开发或运营成本。因此，在税收筹划中，管理和财务部门不仅要注意财务和税收事项，而且还要注意公司运作和战略管理的各个方面。