降低增值税税率，退还增值税抵免额，统一小规模纳税人标准……今年5月1日起实施的深化增值税改革的三项措施将是： 5-10月累计减税2980亿元，深化增值税。改革以实体经济为重点，为促进企业转型升级，加快发展提供了有力支撑。
税制改革将使中低收入人群更加受益
支持“双重创新”税收优惠政策，为企业增添动力
税务部门将在不折不扣地实施现有税收优惠政策的基础上，与有关部门进行深入的调查研究，并提出减税措施，以反映更大，更广泛，更包容的税收有关减轻负担的建议，尤其是研究和促进增值税等实质性减税措施，对小型和微型企业和技术型初创企业实施包容性免税措施，以及不断提高税收政策实施的准确性和有效性的建议
请参考。
在构成商业环境的许多要素中，税收商业环境由于其特殊的重要性而成为最受关注的焦点。各国税收业务环境建设的趋势包括：加快税收信息建设，提高纳税人便利性；优化税收制度设计，提高纳税人的收益意识；简化了税务处理流程并为纳税人节省了税务合规成本。
商业环境是指企业活动的整个过程（包括从启动，运营到结束的所有链接）所伴随的各种周围情况和条件的总和。具体而言，商业环境包括影响公司活动的社会因素，经济因素，政治因素和法律因素。这是一个涉及经济社会改革开放许多领域的系统工程。
对于一个国家或地区，商业环境的质量直接影响投资额，也直接影响该地区的运营公司。最终，它影响经济发展，财政收入和社会就业。产生重要影响。因此，世界银行每年发布的《世界商业环境年度报告》引起了世界各地政治，商业和媒体人士的关注。
在构成商业环境的众多要素中，税收商业环境由于其特殊的重要性而成为最受关注的焦点。每年，在《世界商业环境年度报告》发布后，普华永道和世界银行都在《商业环境指数》《世界税收指数年度报告》（简称“《世界税收商业环境报告》将引起各国纳税人，税务机关和税收中介机构之间的热烈讨论。
2017年11月，普华永道与世界银行联合发布了《世界税收指数报告（2018年版）》。从这份报告中，我们可以看到各国正在优化其税收业务环境。
“世界税收指数年度报告”的指标已被广泛接受
税收经营环境是指企业遵守税收法律和纳税的条件。在经济全球化的背景下，税收经营环境已日益成为指导资本投资和产业转移的重要因素。
世界银行商业环境小组和普华永道会计师事务所在编写“世界税收指数年度报告”时，使用这四个关键指标评估了全球190个经济体中型私营公司的税收环境。这四个指标是“已缴税额”，“纳税时间”，“总税率和社会缴费率”和“税后处理指标”。其主要目的是在统一假设的基础上，从虚拟企业“样本公司”的角度水平比较世界各国的税率和税收合规成本。虚拟企业是中等规模的传统制造业。为了简化研究，所有经济体都使用相同的样本公司，而不管每个经济体的历史背景，社会制度，经济发展阶段和税制设计如何不同。近年来，“世界税收指数年度报告”的指标已成为衡量区域税收业务环境的最终标准。
具体来说，四个关键指标的内容如下：
“纳税频率”的第一个指标反映了样本公司支付所有税费（包括增值税和个人所得税等企业代扣的税费）的次数。如果一个经济体提供了全面的电子报告和纳税工具，并且被大多数中型公司采用，那么即使年度纳税申报和纳税非常频繁，也会将税收类型的年度纳税频率结合起来。统计一次。
第二个指标“纳税时间”衡量样本公司准备，申报和支付三种主要税费的时间，即公司所得税，增值税和人工税（包括个人所得税和社会保障，公积金）。
第三个指标“总税率和社会支付率”用于衡量样本公司在运营第二年所承担的所有税费在其商业利润中的份额。样本公司作为分子所承担的总税金包括雇主承担的企业所得税，社会保险和住房公积金，土地增值税，房地产税等，但不包括扣除但未负担的税款。由公司（例如个人所得税），社会保险和公积金部分由个人负担，以及可转让的增值税）。作为分母的业务利润是税前净利润，即企业承担所有税费之前的利润。
第四个指标“税后过程指标”用于衡量企业在纳税申报后采取以下两项操作所需的时间：（1）因为样本公司购买大型设备的进项税超过企业的销项税，每个经济体是否允许纳税人申请增值税退税以及所需时间。（2）样本公司发现由于企业所得税申报单少付而导致申报错误导致税款少付的时间，并主动纠正错误并弥补税款。
《世界税收指数报告》（2018年版）是本系列的第十二份报告，显示了2016年各国的税收环境。根据该报告，2016年世界各国税收环境评估中的中型私营公司的平均纳税时间为240小时，平均纳税次数为24次，平均总税率和社会缴费率为40.5％。
加快税收信息的建设并提高纳税人的便利性
《世界税收指数报告》（2018年版）指出，信息技术的发展带来了税收征管方式的巨大变化。网络平台的有效使用已大大满足了新兴经济形式的税收征管管理的要求。移动税收管理方法正在成为各国税收收集和纳税服务的新特征。
印度，博茨瓦纳，文莱，萨尔瓦多和印度尼西亚在加强税收信息建设方面取得了重大进展。例如，为了及时将相关信息反馈给纳税人并创新互动形式，印度政府通过“ Twitter”回答了纳税人的问题，并将其及时发布到在线平台上；萨尔瓦多列出了在线纳税处理模型和纳税系统的构建进入国家战略规划后，企业通过电子系统（DET软件或在线处理方式）全面实现了年度纳税申报。
2016年底，非洲纳米比亚税务局启动了全面的税收管理系统，企业可以提交电子申报单。这是该国税收征管过程中的一个里程碑事件，极大地改善了纳税人的税收经验。
近年来，东南欧的塞尔维亚一直以纳税人的需求为导向，并进行了一系列旨在优化税收业务环境的改革，其中包括简化本地税收支付数量和促进电子申报。目前，该国的公司可以通过电子方式申报工资税，社会保险费，增值税和企业所得税。2016财年，企业的平均纳税时间从279小时减少至226小时。经过上述更改，塞尔维亚的纳税指数表现优于中欧和东欧的类似国家。
各国优化税收业务环境的新趋势是使用电子发票，这有助于更有效地管理间接税（例如增值税）。例如，从2016年开始，俄罗斯启动了在线收款，以电子方式记录纳税人每笔交易的信息，并将该信息实时传输到税务部门可访问的服务器。韩国已对所有纳税人（包括个人业务）强制使用电子增值税发票。
优化税制设计，以提高纳税人的收益意识
高效，透明和可预测的税收业务环境在引导世界资源流动以及促进经济转型和升级中发挥着越来越重要的作用。对《世界税收指数报告（2018年版）》的分析发现，一些国家在优化税收制度设计方面非常有效。
例如，日本，挪威，比利时，法国，意大利，乌克兰，巴哈马，印度尼西亚，泰国和赞比亚等国家使用税率来优化税收业务环境。2016年2月，日本实施了《 2016年税收改革法》。该法案规定，从2015年4月1日开始的纳税年度开始，国家设定的统一企业所得税税率将从25.5％下调至23.9％。2016年，乌克兰将社会支付率统一为22％。此前，该国的浮动利率为36.76％至49.7％。2016年，印尼将法定资本利得税税率从5％降低至2.5％。
在金砖国家中，中国和印度的税制改革对商业环境的改善最为显着。2016年5月1日，中国全面推进建筑，金融，房地产，生活服务等行业的增值税改革。这项措施增加了购买者收到的可抵扣进项税额，改善了增值税抵扣链，并将总税率和社会缴纳率降低了0.3个百分点。2017年7月1日，印度实施了商品及服务税（GST）改革。这对于印度税收业务环境的转变具有里程碑意义。GST取代了印度中央和州一级的多种间接税，形成了统一的全国市场，并实现了全国商品和服务的自由流通。
在海湾国家中，沙特阿拉伯和阿拉伯联合酋长国率先引入了增值税制度，表明了与各国主流税制相融合的积极态度。
简化税务处理并为纳税人节省税务合规成本
《世界税收指数报告》（2018年版）指出，精简税收信息和优化税收处理程序已成为各国优化税收商业环境的常见选择。在较有效的国家中有：印度，意大利，尼日利亚，毛里塔尼亚，帕劳共和国，乌克兰，萨尔瓦多和泰国。
为了使公司应税收入的计算和其他税收计算标准标准化，印度引入了收入计算和披露标准系统（ICDS），并在企业之间大力推广了现代企业资源计划软件（ERP）以改进和标准化印度数据收集的自动化程度。泰国税务部门实施了新的自动税务风险管理系统，以帮助公司进行相应的税务风险自查。当税收自查错误或纳税额不足时，将向相关公司发出警报。自2016年3月起，中国已选择数字技术为纳税信用等级较高的纳税人核销发票，而不是传统的手动扫描和核销发票。这项措施大大节省了纳税人处理增值税发票的时间。
塞内加尔法律规定，增值税退税必须在税务机关收到纳税人的相关文件之日起90天内支付，增值税退税申请必须在纳税日起30天内纳入管理层的审核中申请提交处理。
纳米比亚税务局的税收优惠计划在纳税人中非常受欢迎，它为纳税人提供了“清理和纠正”以往违反税收法规的机会。根据该计划，当纳税人通过自我检查支付所有过去未缴税款时，将免除70％的滞纳金和100％的罚款。
许多税务部门已使用在线收集的大量历史纳税人数据进行了电子税收审核。数据比较技术和数据分析技术的发展正在迅速提高电子税收审计的效率。近年来，墨西哥税务局尝到了电子审计的甜头。 2012年，电子审计局每投入0.50美元，其电子审计费用为50美元；在2016年，它每投资0.27美元弥补50美元。
巴西政府于2007年颁布了公共电子会计系统（SPED），包括电子发票，税收电子会计，社会贡献电子报告，企业会计信息电子报告，会计税收电子报告和企业员工社会保障信息声明等模块。自2014年以来，该系统已在大多数公司中实施。2016年，随着SPED效率和利用率的不断提高，纳税人的纳税达标时间又减少了80小时，降至1958小时。
中国的“纳税时间”指标非常出色
2017年10月31日，世界银行发布了《 2018年商业环境报告：改革以创造就业机会》。在商务便利度排名中，中国的商务环境前沿距离得分为65.29分，比上年增加0.4分，在全球商务环境评估中排名第78位。从2013年到2016年，世界银行的《商业环境报告》对中国进行了18次全面排名。
《世界税收指数报告（2018年版）》发现，2016年，中国的“税收时间”指标表现出色，与上一年相比显着减少了52小时或20％近年来，中国税务机关不断推进和实施税收便利化改革的效果。例如，由国家税务总局创建的“互联网+税收”和“私人税收业务的便利性”引入了一系列便利纳税人的措施，取消了大多数纳税人的增值税发票扫描证明，减少了税收。处理并减少增值税纳税人准备，申报和纳税的时间。
报告指出，为了使精简报告更加“可靠”，中国国家税务总局还致力于改善数据共享和共享机制，并加快将“金税三期”系统与新的增值税发票管理系统和在线税收系统步骤，实现了三大系统功能的整合，自动数据传输，一次录入和多次使用，进一步方便了纳税人办理税收。
报告赞扬中国的“互联网+税收”倡议，指出中国的一系列措施充分释放了大数据的潜力，并促进了信息共享，发票管理，纳税人在线学习和其他税收由政府各个部门付款。服务。