以税还货退税款企业所得税-以税法计算的企业所得税是

企业所得税计算题

原问题仍为“营业外收入115万元”，否则无答案

计算流程：应税收入= 8500-4300-760-645 + 35-23 + 115-78-56 = 2788

退税部分是否应该缴纳企业所得税

企业收到上一年度企业所得税退税应如何核算?

1.实行所得税退税，先征收后退（政策减免）的企业，应先按规定计提并缴纳企业所得税，然后在收到退税款时抵减当期收到的当期所得税成本

计算时：借款：所得税

贷款：应纳税企业所得税

支付时：借入：应纳税企业所得税

贷款：银行存款

收到后：

（1）获得本年度的税收减免

借：银行存款

贷款：所得税

（2）以前年度的税收减免

借：银行存款

贷款：上一年的损益调整

2.如果是国家相关税法和法规规定的直接减免（法律减免），则可能不计入或进行以下处理

计算时：借款：所得税

贷款：应纳税企业所得税

确认后：借入：应纳税企业所得税

贷款：所得税

3.如果减免所得税是用于指定目的的政策救济

（1）所得税退税是一项国家投资，形成一种特殊的国家资本。收到退税后：

借：银行存款

贷款：实收资本—国家资本

（2）所得税退还作为国家赠予所有投资者的礼物，用于企业的发展和再生产。收到退税后：

借：银行存款

贷款：资本公积-其他资本公积