营改后预缴企业所得税的基础是不含增值税的销售。
营改增知识后，建安工业的预缴所得税账户在不同地方处理：
借：应交所得税-应交所得税（预付所得税）
贷款：银行存款
注意：
业务改革和增加后，应根据以下六种情况在企业外预缴企业所得税：
1.不具有主要生产和经营功能且不对本地产品售后服务，内部研发和仓储支付增值税或营业税的子公司内部子公司。
2.去年被指定为一家小型微薄企业的二级分支机构。
3.那年新成立的二级分支机构。
4.本年度被撤销的第二级分支机构应从预缴已取消税务登记的企业所得税开始。
5.收集由纳税人在中国境外设立的没有法人资格的二级分支机构。
6.本期总公司亏损或未实现应交所得税。
应该免税
1.政策法规
2.声明管理
（1）季度预付款声明
对于由项目部门按实际营业收入的0.2％预付给地方税务机关的所得税，建筑企业总部可以填写“上个月（每季度）企业所得税预付纳税申报表” （一个类别，2015年版）“第14行”特殊业务预付款（征款）所得税金额“税收抵免。
（2）结算和结算声明
建筑企业总公司结算并缴纳的应纳税所得额少于预付税额时，应申请退税或按要求扣除以后年度应缴纳的企业所得税
上述的建筑企业应在本月预告表的第14行中填写本月第四季度企业所得税预缴申报表中的预付税款。付款时无法处理任何信用或退税。