借款:银行存款
贷款:上一年的损益调整
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
1.退还多缴的所得税申请;
2.填写“退税申请批准表”;
3.所得税结算和税收调整调整后的2006年度公司所得税纳税申报表;
4.预付所得税付款函的副本。
公司所得税每季度预缴一次,如果年度所得税结算超额支付,则可以申请退款,也可以抵消下一个期间。
根据最新的“公司所得税的季度预缴税款(A类)”表,第16行:减:上一年度本期所得税金额的多付额,即如果更多的预付款为了避免繁琐的申请退税程序,公司所得税的数额不大,可以在次年第二季度应缴纳公司所得税时直接抵销。
1.上年度应收所得税的会计处理
(1)多缴所得税
借款:上一年可退还其他应收所得税50,000
贷款:以前的年度损益调整为50,000
(2)结转时
借:上一年的损益调整额50,000
贷款:利润分配-未分配利润50,000
2.提款,依7万元
(1)提取时
借:所得税70,000
贷款:应纳税所得额70,000
借用:今年获利70,000
贷款:所得税70,000
3.付款时扣除并支付20,000元
(1)扣除项
借:应交所得税50,000
贷款:上一年可退还其他应收款-所得税50,000
(2)付款时
借:应交所得税20,000
贷款:银行存款20,000