问：我公司是一家外向型生产企业。我们按照“免税，退款和退款”方法处理出口退税。对于收到的出口退税，本公司财务人员将其记为“应收出口退税款”。注意“应纳税额”，但税务机关要求我公司将其包括在补贴收入中，并在检查期间缴纳企业所得税。我想问一下我公司出口货物获得的出口退税如何处理退税。我需要缴纳企业所得税吗？答：根据《国家税务总局关于企业出口退税税收处理问题的批复》（国税函〔1997〕21号），应抵销企业收到的出口商品增值税退税款。对应的“进项税额”或支付增值税，不对利润征收企业所得税。因此，从您公司的出口获得的增值税退税无需缴纳企业所得税。需要说明的是，贵公司取得消费税返还后，按照规定，委托外贸企业出口产品的生产企业的消费税返还将按照《消费税会计处理规定》执行。 “（（93）会计第83号字），如果在计算消费税时处理了“应收账款”，则应将收到的消费税的退税款与“应收账款”相抵销，并且不应计入利润中以收取公司收入税。
1.无所得税。
公司所得税不是根据应收款支付的，而是通过计算应纳税所得额并将应纳税所得额乘以适用税率计算得出的。
《企业所得税法》所规定的应纳税所得额，是指每个纳税年度的企业总收入，扣除上一年度的非应纳税所得额，免税收入，各种扣除额和免税额后，的损失它是计算企业所得税的基础。
企业的应纳税所得额乘以适用的税率，再减去按照本法有关税收优惠规定的税收减免和抵免额，即应纳税所得额，即收入应纳税额。
其次，计算方法
1）直接方法
应税收入=总收入-非应税收入-免税收入-各种扣除额-上一年的损失
2）间接方法
在根据总会计利润的基础上增加或减去根据税法调整的项目金额后，即为应纳税所得额。一个
应税收入=会计利润总额±税收调整额
扩展配置文件：
2.预付款的计算和所得税的结算
（1）计算和收款方式：实行年度收款，分期预付款，年末结算和结算的方式，退款多，补给少。
（2）每月（每季）预付所得税的计算方法。
提前缴纳所得税时，纳税人应根据纳税期内的实际应纳税所得额预先缴纳；如果难以按实际金额预付款，则可以是1/12或1/1 /4预付款，或当地税务机关批准的其他分期付款预付所得税的方法。计算公式为：
应税所得税=月（季度）应税收入×25％
或=上一年的应税收入×1/12（或1/4）×25％
（3）年末支付的所得税的计算方法。
应付年度所得税=年度应纳税所得额×25％
回扣增加，补贴所得税减少=应付年度所得税-每月（每季度）预付所得税
企业所得税以人民币计算。外币收入，应当按照国家外汇管理局公布的外汇等值的人民币支付。