2不正确：
我认为是这样的：
借款：其他应收款_应收税款逾期200,000
贷款：往年有200,000笔损益调整
借款：往年20万次损益调整
贷款：利润分配-未分配利润200,000
借：利润分配-未分配利润20,000
贷款：盈余公积---法定盈余公积20,000
收到钱时要这样做：借：银押金200,000
贷款：其他应收款-逾期应收税款200,000
所得税会计分录示例
1.对于以应纳税额法核算的企业，应计算应纳税所得额
借：所得税
贷款：应付费用-应交所得税
2.使用税务影响会计法进行会计
借款：所得税（所得税费用应计入当期损益）
递延税（对所得税的影响金额，以时差和当期的规定所得税率计算）
贷款：应付税款-应付所得税（根据当期应纳税所得额和规定的所得税率缴纳的所得税）
3.当本期产生的递延税款在以后期间转回时，例如借方余额
贷款：递延税
贷方余额
借：递延税
贷款：所得税
4.如果采用债务法进行会计处理，则由于税率的变化或新税种的引入而对递延所得税的账面余额进行调整。
要么，
5.先执行所得税然后再纳税的企业实际上将收到退还的所得税
借：银行存款
公司所得税征收和支付会计百科全书
根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（季度）预付款（通常是季度预付款），年末结算和所得税支付的会计处理如下：
1。按月或按季度计算预付所得税额：
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.缴纳季度所得税时：
借：应交税款-应交企业所得税
贷款：银行存款
3。新年5月31日之前，应将年度所得税减去预付税额，正数为应纳税额：
借：上一年的损益调整
4。付款年份应交税款：
5.重新分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
6。年度结算和付款，如果计算得出的年度应付税款少于预付税款：
借款：应付税款-应付企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
7.利润再分配
贷款：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准，退还多缴的税款：
贷款：应付税款-应付企业所得税（其他应收款-应收超额所得税）
9.对于多缴的所得税金额，将不退还任何税款，这笔款项将用于抵消下一年的预缴所得税：
贷款：应付税款-应缴企业所得税（其他应收款超额应交所得税）
10.免税企业还应输入以下内容：
贷款：应付税款-应付所得税
借：应交所得税-应交所得税
贷款：资本公积
借：今年的利润
帐户结算和会计分录处理
当企业清算并清算付款时，计算出的实际应缴年税额要大于全年的预付所得税额，应在次年支付的少部分。
在计算欠缴税款时，进行以下会计输入：
实际还清欠缴的税款时，请进行以下会计核算：
多付的部分可以在明年支付。
3.公司所得税减免的会计处理
根据税法的规定，企业享受减免税优惠措施时，应计算和核算应减免税的应纳税额，并按照规定进行纳税申报。 。企业按照规定计算应纳税额时，应当进行下列会计核算：
先付款后退的企业在按照规定纳税时应进行以下输入：
当企业按照规定收到所得税返还时，请进行以下输入：
另外：
贷款：盈余公积
4.上一年度利润调整所得税的会计处理
经有关部门审核公司年度财务报表后，如果上年度发现的会计项目与损益有关，则应调整上年度的利润总额和利润分配，以计算所得税的多付或少付。纳税或退款程序。
企业根据规定调整上年利润。例如，当调整以增加上一年度的利润或减少上一年度的亏损时，请输入以下内容：
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对于调整后的利润，应按照规定偿还所得税，并进行以下输入：
在实际缴纳所得税时，请进行以下输入：
贷款：银行存款当
进行调整以减少去年的利润或进行调整以增加去年的亏损时，将进行以下输入：
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由于利润减少而应退还的税款如下：
按照要求执行退税程序，并在收税时进行以下输入：