如果在坏账准备之前已计提坏账准备，则在计算企业所得税时应纳税所得额增加，无需计算已缴纳的所得税。呆账金额，计算并缴纳企业所得税
当然，税务机关要求采取正确的会计处理方法。
所得税的退税属于公司营业利润的优先分配，因此应将获得的收入重新计算为利润分配-未分配利润。这部分收入不是公司的补贴收入，而是利润分配过程由于折扣而免税。
清算返还的企业所得税的会计分录处理方法：
1.如果退休者是同一年
借：银行存款
贷款：所得税费用
其次，如果退款来自上一年
1.收到退税
借款::银行存款
贷款：应付税款-应付所得税。
2.继续前进
借款：应付税款-应付所得税
贷款：上一年的损益调整
同时
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
企业所得税是对中国境内内资企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的税款。纳税人的范围大于公司所得税。企业所得税纳税人是中华人民共和国境内实行独立经济核算的所有内资企业或其他组织，包括以下六类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）关联企业；
（5）股份制企业；
（6）具有生产经营收入和其他收入的其他组织。公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括货物销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入。
税法规定核销的呆账准备金，可以在计算和缴纳企业所得税时在税前扣除，减少企业应纳税所得额。如果以后注销的坏账被收回，则税前扣除需要增加公司所得税。
坏账准备是指应收企业应收款（包括应收账款，其他应收款等），是准备金科目。企业使用备抵法计算坏账损失。根据备抵法，企业必须在每个期末估算坏账损失，并建立“坏账准备”科目。备抵法是指采用一定的方法定期估计坏账损失（至少在每年年末），提取坏账准备，将其转为当期费用。当实际发生坏账时，直接冲销坏账准备并冲销相应的应收账款余额的方法。
坏账准备金是通过“坏账准备金”帐户计算的。年末，企业应当对应收账款进行全面检查。坏帐准备。计费过程如下：
1.企业在提取坏账准备时，应从“资产减值损失累计坏账准备”账户中扣除。贷记“坏账准备”帐户。
（1）当期计提的坏账准备金额大于坏账准备的账面余额的，按其差额计提坏账准备，计提“计提的资产减值损失准备”。坏账准备”；信用”准备“坏账准备”帐户。
（2）如果应计提的坏账准备金额小于“坏账准备”的账面余额，则根据差额记入相反的会计科目，“坏账准备”帐户应记入借方； “资产减值损失贷方计提坏账准备。
2.确实无法收回的应收款经管理当局批准后视为坏账，应收款被冲销，“坏账准备”帐户记入借方； “应收票据”被记入贷方，诸如“应收账款”，“预付款”，“其他应收款”和“长期应收款”之类的帐户。
3.当已确认为坏账损失并冲销的应收款以后全部或部分收回时，应根据实际收回的金额对“应收账款”，“应收票据”和“预付款”进行借记金额账户“，其他应收款”，“长期应收款”等账户，贷方“坏账准备”账户；同时借记“银行存款”等账户；贷方“应收账款”等账户。
通过帐户设置和坏账准备核算，您可以看到其清晰的操作流程，并充分了解计算和缴纳企业所得税时需要调整的税款调整因素。