参见“ 9。 “中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)”的“类别”中的“应税金额的税额计算”和“项目”中的“项目”(9.应付(可退还)所得税金额年(31-32)”
通常,企业所得税按季度预先支付,所得税根据根据会计准则计算的利润总额计算。年度结算根据税法的要求计算。如果会计准则和税法不一致,则必须调整税法。调整后的应纳税所得额和计算所得的所得税额当然与未调整的不同。
1.调整应退还企业所得税:
2.将未分配的利润结转至:
3.无需为企业应缴纳的所得税额的增加或减少而进行会计分录。通常,仅需更改税基,因此仅需调整可退还企业所得税的金额,作为2013年所得税抵免额的问题。(因为税务局通常不会退还公司证券交易所收取的税款,所以只能将其视为下一年的抵免额)
所得税费用科目属于损益科目,期末必须转入当年损益。
通常,不需要预提公司所得税,应在支付以下费用时直接进行:
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
仅应计入所得税费用帐户,然后在年末根据结算方式结算并转至当期利润。
如果您一直在亏损,则无需将预付的公司所得税结转为所得税费用,它直接与应纳税企业所得税帐户相关联
应付税款是债务主体,反映了企业与国家(税务局)之间的债务关系。贷方余额是指企业应支付的未付金额,借方余额是指多付的金额。
在年度结算和付款时,根据利润情况计算的企业所得税小于预付税,然后在退货栏中填写并要求退货。