填写主表格第三行,营业税及附加
你误会了。计入当期成本的各种税费,应指物业税,车辆税,城市土地使用税,印花税,而非营业税及附加。如果您以这种方式填写,则可能导致更多抵扣并导致少缴税款。建议尽快与主管税务机关联系以补缴税款
1.企业所得税不包括在营业税和附加税中。企业所得税在“所得税费用”帐户中进行核算,
1.在月底计提公司所得税时,
借款:所得税费用
贷款:应付税款-应付所得税
2.缴纳企业所得税时,
借款:应付税款-应付所得税
贷款:银行存款
2.“营业税金及附加”帐户的内容为:营业税,消费税,城市维护建设税,资源税和教育附加费以及公司经营活动产生的其他相关税费。
1.期末,在营业利润及其他科目的基础上,填写公司所得税年报主要格式(A类)中的营业税及附加。
2.营业税及附加:反映应由企业主营业务负担的营业税,消费税,城市维护建设税,资源税和教育费附加。在填写此指标时,应注意的是,在新税制实施之后,会计法规规定应交增值税已不再包含在“主营业税及附加”项目中。它分别反映在“增值税详细信息”中。根据企业会计“收入表”中相应指标的累计数填写该列。