计算当期所得税费用
计算和积累法定剩余知识储备
首先在利润分配范围内进行调整
的法定盈余公积金
当月利润和季度亏损如果累计亏损是季度亏损，则无需进行会计分录以计提公司所得税。
企业所得税是根据总利润计算的。上一季度没有所得税，如果利润总额为负，则没有所得税。它必须按比例累计并支付。
本季度应缴纳的企业所得税=该年度的利润总额*税率-今年已缴纳的企业所得税
1.该季度是预付所得税。如果有利润，通常需要预付所得税。
2，“今年第四季度获利，但累计亏损，本季度仍需缴纳所得税”
如果2012年1月至12月的累计亏损（9月至12月）是获利能力的第四季度，则无需缴纳所得税。
注：年度损失并不意味着不需要征税。年亏损是否要缴纳所得税，主要取决于企业所得税的清算和缴纳。
扩展数据
企业所得税，本月获利，但总亏损，本月不需要征税。
根据税法的相关规定，企业所得税的应纳税所得额是扣除相关成本，费用和税项调整项目后的总收入余额。
对于按季度缴纳公司所得税的情况，在季度末提交报告后，如果当年的累计利润为亏损，则无需缴纳税款，与当月的盈亏无关。
请检查计算是否错误。如果是系统错误，您可以致电当地税务局以获取详细信息。
同时满足以下条件：
1.从事国家非限制和禁止行业。
2.工业企业：年应税收入：不超过500,000；员工人数不超过100名；总资产不超过3000。
3.其他企业：年应纳税所得额：不超过500,000；员工人数不超过80人；总资产不超过1000万。
注1：员工人数包括与企业建立劳动关系的员工人数和企业派遣的员工人数。
注2：员工人数和总资产应根据公司全年的季度平均值确定。
扩展配置文件：
税前扣除准备金与企业的实际会计处理之间的关系
（1）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，如果企业的财务和会计处理方法与税法，法规的规定不一致，应按照税法的规定计算。和法规。（略带铂金：《企业所得税法》第21条）
例如，在财政部和《国家税务函》中，雇员福利的范围有相关规定和不一致之处，而国家税务总局在回答税收问题时已明确规定。根据财政部财通文件。如果它们不一致，则将遵循税法。
实际上，我们还必须注意税法优先原则的体现。例如，合同规定，股权转让产生的个人所得税由个人承担，但另一方承担这部分费用。在实际操作中，如果在不缴纳个人所得税的情况下，税务部门仍会找个人承担责任。
（2）税法协调原则：对于已按照财务会计制度确认并实际确认了财务会计支出的企业，其税前扣除范围和税前扣除范围尚未超过《企业所得税法》和相关税法规定中的规定。在标准情况下，经企业实际会计处理确认的支出，在扣除企业所得税之前，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号
（3）税法的空白原则：国务院财税部门未明确规定的税法，法规和具体扣除项目，应按照国家财政会计准则计算，不计税额。违反了税前扣除的基本原则。