应计未计费用企业所得税-应计未计费用 企业所得税

关于计提企业所得税问题

企业应计未计费用如何扣除

国家税务总局《关于企业所得税若干业务事项的通知》（国税发〔1997〕191号）规定，“企业在纳税年度内的应计和未计提扣除项目，包括各种应计和未计入扣除项目。费用，应计和未折旧“等待不可转让的年度扣减”是指当年年底，纳税人在规定的报告期后宣布之后，发现了未计及未提及的税前扣减。因此，扣除额仍可以在所得税申报期结束之前进行调整。

会计题 计算企业所得税费用，并作出相应账务处理

1.借款：营业外支出400万

贷款：银行存款400万

2.借入：600万无形资产

管理费用400万

贷款：研发费用资本化为600万

-费用400万

3.借款：营业外支出200万

贷款：200万银行存款

4.借入：600,000资产减值损失

贷款：600,000储备用于库存减少

所得税费用=（2400 + 400-400 * 50％+ 200 + 60）* 25％= 715万