如果在注销前公司的利润表中有利润，或者以前有欠公司所得税，应清除并注销公司所得税。如果公司实际上没有利润，只要账户是红色的，它仅是账面应计的所得税刚回来，它不会影响公司的取消。
企业获得的返利与销售量有关。因此，无论是收到货币资产还是实物资产，都应以当期的当期进项税抵销。会计处理：
1.收到回扣时：
借：银行存款（库存商品等）
贷款：其他业务收入
如果您收到货物并获得了另一方签发的增值税专用发票，则还应从应付税款-应付增值税（进项税）中扣除；
2.根据规定转出的进项税额：
借：其他业务费用
贷款：应付税款-应付增值税（进项税转出）