预缴企业所得税含税吗-预缴企业所得税含税还是不含税

提问时间:2020-04-30 14:41
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admin 2020-04-30 14:41
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营改增后企业所得税预交计税依据,是含税还是不含税

营改后预缴企业所得税的基础是不含增值税的销售。

企业所得税月(季)度预缴纳税申报表中 营业收入填含税价?不含税价?

在每月(每季度)的公司所得税申报表中,业务收入由免税收入填充。

房地产营改增后企业所得税预交计税依据,是含税还是不含税

在房地产业务改革和增加后,预售产品时会预收房款。预先缴纳企业所得税时,以不含增值税的营业税为基础计算企业所得税。

例如,如果一个地级市的房地产开发公司在第三季度收到预付款1000万元,那么纳税人应在第三季度预付企业所得税:

1000万元÷(1 + 11%)×10%×25%= 22.25万元(其毛利率按国税发[2009] 31号规定计算)。

如果属于某个旧房地产项目,且该项目的开工日期在2016年4月1日之前,则可以选择简单的税款计算方法,并预缴企业所得税:

1000万元÷(1 + 5%)×10%×25%= 23.81万元。

房地产营改增后企业所得税预交计税依据是含税还是不含税?