预缴企业所得税退税多久-预缴企业所得税退税的账务处理

提问时间:2020-04-30 14:39
共1个精选答案
admin 2020-04-30 14:39
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所得税退税会计分录

借款:1300笔银行存款

贷款:营业外收入补贴1300

多预缴的所得税抵税分录

收到退款后,未退还的税款无需进行帐户处理

借款:银行存款1149.91

贷款:所得税费1149.91

企业所得税前期预缴,汇算清缴后发现预缴多了,账务应如何处理?

年度结算和付款(如果计算得出的年度应付税款少于预付税款)

借款:应付税款-应付企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)

贷款:上一年的损益调整

。多缴的所得税将不退还任何税款,这笔款项将用于抵消下一年度的预缴所得税

借:所得税

贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)

企业所得税国税退税的会计帐务处理

企业所得税和国民退税的会计处理:

1.如果在当年返回:

(1)退税

借:银行存款

贷款:所得税费用

(2)结转所得税

借款:所得税费用

贷款:本年度利润

2.如果在明年返回:

借:银行存款

贷款:应付税款-应付所得税

借款:应付税款-应付所得税

贷款:上一年的损益调整

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润