借款:1300笔银行存款
贷款:营业外收入补贴1300
收到退款后,未退还的税款无需进行帐户处理
借款:银行存款1149.91
贷款:所得税费1149.91
年度结算和付款(如果计算得出的年度应付税款少于预付税款)
借款:应付税款-应付企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)
贷款:上一年的损益调整
。多缴的所得税将不退还任何税款,这笔款项将用于抵消下一年度的预缴所得税
借:所得税
贷款:应纳税额-应纳税企业所得税(其他应收款-应收超额所得税)
企业所得税和国民退税的会计处理:
1.如果在当年返回:
(1)退税
借:银行存款
贷款:所得税费用
(2)结转所得税
借款:所得税费用
贷款:本年度利润
2.如果在明年返回:
贷款:应付税款-应付所得税
借款:应付税款-应付所得税
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润