为了便于理解进口阶段的税款，我们对通关时的税款计算作了简要说明。
在下面的示例中，假设产品的价值为100,000美元，运输成本为500美元，保险为100美元，美元对雷亚尔的汇率为1：4。
关税（II）税率为15％（特定税率基于海关代码NCM），IPI税率为10％（特定税率基于海关代码NCM），PIS和COFINS分别为2.1％和9.65％，ICMS税率为18％。
如上表所示，关税II的税基为CIF价格，而IPI的税基为CIF + II。
PIS和COFINS的所得税基础是CIF价格。
的流转税ICMS税基为（CIF + II + IPI + PIS + COFINS）/（1-ICMS税率）。
请注意，以上计算仅是一个简单示例。实际上，在海关的税费计算中还需要包含其他相对较小的费用，例如AFRMM（通常由商船队提供的额外运费）运费的25％），SISCOMEX（报关系统费），目的港码头费等。
2018年4月4日，美国政府发布了一份清单，将受关税管制的商品清单将对出口到美国的1,333个500亿美元商品征收25％的关税。美国的这一措施违反了世界贸易组织的规则，严重侵犯了中国的合法权益，威胁到我国的发展利益。
根据我们在世界贸易组织下的权利和义务以及《中华人民共和国对外贸易法》和《中华人民共和国进出口关税条例》的有关规定，理事会关税委员会已决定原产于美国的大豆，汽车，化学品等，对14类106种商品征收25％的关税。相关事项如下：
1.加关税商品是14类106种商品，包括大豆，汽车和化学药品。征税范围详见下表。
2.对于源自美利坚合众国的进口商品，将根据当前的税收方法和适用的关税税率征收25％的关税，并且现行的保税和减税政策将保持不变。关税不降低）。
III。关税提高后的进口税计算公式：
关税=关税完税价格×（当前适用关税税率+附加关税税率）
从价定价商品进口税=进口消费税计算价格×消费税比例税率
进口复合应税商品的消费税=进口环节的消费税价格×消费税率+进口数量×消费税率
从价定额商品消费税的计算价格=（关税值+关税）÷（1-消费税比例税率）
进口复合应税商品的消费税计算值=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税固定税率）÷（1-消费税比例税率）
进口增值税=进口增值税计算价格×进口增值税税率
进口环节中的增值税=完税价格+关税+进口税
IV。实施时间将另行宣布。
对美国和加拿大征收的关税清单
注：①产品名称仅供参考。具体产品范围受中华人民共和国进出口关税税则代码栏中相应产品范围的约束。
自2018年4月2日起，中国暂停对原产于美国的某些进口商品的关税减免义务
经国务院批准，国务院关税税则委员会决定暂停对某些原产于美国的进口商品的关税减免义务，该义务将于2018年4月2日起实施。
2018年3月8日，美国总统特朗普签署了一项宣布，宣布进口钢铁和铝产品威胁到美国国家安全，并决定提高进口钢铁和铝产品的关税（即232行动）。232措施违反了WTO相关规则，不符合实际上构成保障措施的“安全例外”规定。该措施自3月23日起实施，严重损害了中国的利益。为了保护中国的利益并平衡美国232措施对中国利益造成的损失，自2018年4月2日起，我暂停了对源自美国的7类128种进口商品的关税减让义务。根据当前适用的关税税率将征收附加关税，对120种进口产品（如水果和产品）的关税税率为15％，对8种进口产品（如猪肉和产品）的关税税率为25％。当前的保税，减税和免税政策保持不变。
中国倡导和支持多边贸易体制，中止对美国的关税削减义务是中国为利用世界贸易组织的规则维护我们的利益而采取的一项合法措施。
国务院关税税则委员会关于中止对某些原产于美国的进口商品的减税义务的通知
税务委员会[2018] 13号
海关总署：
为了保护中国的利益并平衡美国对进口钢铁和铝产品征收的关税（即第232号措施）造成的损失，国务院海关关税税则委员会决定暂停对一些原产于美国的进口商品。履行义务。有关问题通知如下：
1.对120种进口商品（如水果和原产于美国的商品）暂停减税，并根据当前适用的关税税率征收附加关税，附加关税税率为15％。
2.暂停对8种进口商品（例如猪肉和原产于美国的产品）征收关税减免义务，并根据当前适用的关税税率征收附加关税，附加关税税率为25％。
3.现有的保税，减税和免税政策保持不变。
第四，征收关税后的相关计算公式：
进口环节的消费税=进口环节的消费税价格×进口环节的消费税率
进口消费税计算价格=（关税值+关税）/（1-进口消费税率）
5.本通知将于2018年4月2日生效。
特此通知。
附件：暂停执行美国减税义务并提高关税率
国务院关税税则委员会
2018年4月1日
附件
今天中午在北京时间爆发了中美贸易战！中国反击！
2018年3月8日，美国总统特朗普签署了一项宣布，宣布进口钢铁和铝产品威胁到美国国家安全，并决定提高进口钢铁和铝产品的关税（即232行动）。232措施违反了WTO相关规则，不符合实际上构成保障措施的“安全例外”规定。该措施自3月23日起实施，严重损害了中国的利益。
北京时间4月2日凌晨，中国国务院正式宣布决定对源自美国的128种进口商品征收关税，该决定于当日生效。一个多星期前宣布的中国对美国钢铁和铝的关税报复措施已经结束！
附在有待中止对美国的关税减让和附加关税税率的商品清单中{}}第二天实施的打击报复清单涉及总价值约30亿美元的美国产品，例如水果和猪肉。报复的规模等于美国钢铁和铝关税对中国造成的损失。这清楚地表明了中国决心不妥协，对美国所有不合理的税收进行同等报复。
每当美国采取任何损害中国利益的行动时，它都可以预先预测中国将对同样的损失进行报复。如果华盛顿在今天之前仍然拥有中国，它可能不会进行反击，或者只是象征性的反击，那么在这一刻，它可以崇拜这种幻想。
中国不想打一场贸易战，与此同时也不惧怕贸易战。这不是空谈，而是付诸实践。我们不想打贸易战，所以我们带头。我们不怕打贸易战，所以您打了我多少，我将打多少。
经国务院批准，国务院关税税则委员会决定自2018年4月2日起暂停对原产于美国的128种进口商品的7类减免关税，并根据当前适用关税征税费率。
根据财政部关税司1月发布的《国务院关税税则委员会关于暂停某些原产于美国的进口商品的减税义务的通知》，该政策旨在保护中国的利益和实现平衡进口钢铁和铝产品的关税损失给中国的利益造成损失。
通知明确指出，中国将从2018年4月2日起暂停对原产于美国的7类128种进口商品的关税减让关税，并根据当前适用的关税税率征收额外关税，并采用和产品。120种进口产品的关税税率为15％，猪肉等8种进口产品的关税税率为25％。当前的保税，减税和免税政策保持不变。
2018年3月8日，美国总统特朗普签署了一项宣布，宣布进口钢铁和铝产品威胁到美国国家安全，并决定提高进口钢铁和铝产品的关税（即232行动）。
财政部海关司负责人说，第232号措施违反了世界贸易组织的有关规则，不符合实际上构成保障措施的“安全例外”规定。该措施自3月23日起实施，严重损害了中国的利益。
负责人强调，中国对多边贸易体系的倡导和支持，以及中止对美国的关税减免是中国为利用世界贸易组织的规则维护中国利益而采取的合法措施。
对于某些源自美国的进口商品
暂停减税义务的通知
对美国负有减税义务的商品清单
和其他关税税率
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根据冯氏商业情报公司的统计，2017年中国消费者的海外支出达3138亿美元，同比增长15％，预计2018年将超过3500亿美元。
本文逐一整理并分析了几种海外商品购物渠道的进口税费，以使您知道每种类型的“跨境除草”将缴纳多少税。
1.国内专柜：专柜姐姐不是很开心
国内专柜注定是税费最高的专柜。需要缴纳的税款包括关税和税收，消费税和进口增值税。
关税=关税完税价格*当前关税率；
进口环节中的消费税和税费=进口环节中计算的消费税*消费税率，其中进口环节中计算出的消费税=（关税值+关税）/（1-消费税率） ;
进口增值税（VAT）=（完税价格+实际关税+实际消费税）×增值税率。
其中，烟酒消费税是一种复合税，也就是说，烟酒消费税需要增加特定税率。
如下表所示，通过国内品牌柜台购买进口商品税率最高，税种最多，因此价格通常最贵，但具有保真度的优势。 ，良好的售后服务和便利。
境外B2C直邮运输应缴纳邮政税，而通过保税仓库运输的B2C直邮应征收全面的跨境电子商务税。
包裹税
物品的价值少于5000元（20种非免税商品除外）
注：2018年10月，国务院调整了邮政税的税目和税率，自当年11月1日起实施。最新产品系列的整体邮政税率下降了，香精产品已分为高端和非高端类别。
这种模式的纳税风险似乎由跨境电子商务承担，但实际上，税费预计将部分反映在商品价格中，并且在一定程度上也应承担受到消费者的欢迎。
跨境电子商务税
跨境电子商务综合税适用于国内保税仓库和从香港和澳门海关在线保税仓库运出的产品。跨境电子商务综合税在免征一般贸易税的基础上有一定的税率折扣，进口增值税和消费税按法定应纳税额的70％征收。
以化妆品为例，普通化妆品的税率为11.2％，高档化妆品（价格为10元/毫升或15元/件及以上）的税率为25.5％，低于邮政税的25％和50％。
Haihu Global的自营产品，天猫国际的官方直销产品以及网易Koala的自营保税仓库产品均需缴纳此类税。
关税和税款暂时设为0％；进口的增值税和消费税按法定应纳税额的70％征收。
进口环节的跨境电子商务消费税=进口环节消费税计算价格* 70％*消费税率，其中进口环节消费税计算价格=关税完税价格/（1-消费税率）;
跨境电子商务进口增值税税费=（已付值+实际关税+实际消费税）×增值税率为16％。烟酒消费税是一种复合税。消费税需要增加特定税率。
此外，如果存在缴税的情况，买方需要与卖方就报销和其他事宜进行沟通，这在一定程度上影响了购物体验。
第三，海外专柜和采购：互联网经济下半年
海外专柜购买和购买渠道需要按确定的税率为超额部分支付邮政税（分别为3％，25％和50％）
因此，海外柜台和购买渠道的邮政税率通常高于跨境电子商务综合税，但是有可能在没有随机检查的情况下避免缴税。此外，购买海外柜台将导致旅行成本增加，并且由于海关检查的增加，采购代理的优势将降低，并且无法保证供应品和售后服务的质量。
目前，国内跨境进口电子商务行业的竞争格局基本稳定。天猫国际，网易考拉，京东环球和唯品会的CR4已达到75％。行业巨头已经获得了市场机会。
天猫，京东，网易考拉和唯品会占有75％的市场份额。
主流B2C播放器可分为基于平台的和自营的。基于平台的电子商务为合格的公司提供了一个与用户对接的中介平台，并收取平台入门费和佣金以赚取利润。出售进口商品实现了利润。
基于平台的参与者采用“基于平台+自我支持”的业务模型，例如天猫国际，京东（JD.com）等；自营主营业务采用“自持+平台支持”策略，例如网易考拉，小红书等
11月21日，国务院常务会议决定继续并完善跨境电子商务零售进口政策，扩大适用范围。从2019年1月1日起，适用跨境电子商务政策的城市数量已从15个增加到22个;扩大享受优惠政策的产品范围，增加税收63个。享受税收优惠政策的产品上限提高将单笔交易限额从2000元提高到5000元，将年度交易限额从目前的每人每年20000元提高到26000元；支持跨境电子商务出口，研究和完善出口退税等政策。
（I）需求不是存货，是供应方面的海外商品消费行业核心矛盾的释放
（例如免税购买资格，对跨境电子商务配额的限制以及退出机会较少）是抑制需求的主要原因。
免税与跨境电子商务行业的增长并不相同，而是与放宽政策有关。供应方面的宽松政策将释放潜在需求。
免税商品免于进口环节的所有税费，而跨境电子商务模式需要支付一定程度的进口环节税，这为免税商品带来了更明显的成本优势。免费商品和更多定价空间。除产品保真度，售后保证和更快的提货等便利因素外，免税机型最具竞争力。
（香水，婴儿，衣服，数码，营养补品，水果，食品等）
跨境电子商务客户具有不同的目标群体和不同类别，这导致跨境电子商务的规模几乎是免税行业规模的10倍（跨境电子商务的规模）电子商务在2017年已达到3600亿）。
在线或离线纠纷不仅限于海外商品消费行业。几乎每个提供在线服务的行业都将存在。结论是，在线和离线协作开发是不可替代的。离线购物带来了在线购物无法提供的购物体验和服务。此外，对于海外购物，线下免税店比跨境电子商务便宜。
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