预缴企业所得税减免的帐务处理-预缴企业所得税减免

季度预缴所得税，享受小型微利企业优惠的账务处理

因为公司所得税是预付的，所以不要将这500元记入会计分录。

预缴企业所得税的账务处理？

一月至三月的利润需缴纳企业所得税

提款时借：所得税费用

贷款：应付税款-应付企业所得税

月末结转利润

借：今年的利润

贷款：所得税费用

下个月付款时

借款：应付税款-应缴企业所得税

贷款：银行存款

预缴企业所得税的账务处理？

企业所得税减免的会计分录

【预收款减免】

减税或免税是指在征收企业所得税之前已经批准减税，企业无需实际缴税。在这种情况下，企业仍然需要计算应付所得税，减税和免税将在税务机关批准后予以确认。

在计算企业应缴纳的所得税时：

借：所得税

贷款：应纳税企业所得税

确认税收减免时：

借：应纳税企业所得税

贷款：所得税

由于所得税费用帐户的抵销，在期末结帐时，公司的期末账面利润（然后按规定分配）或账面损失相应减少。

【立即撤退】

在计算企业应缴纳的所得税时：

借：所得税

贷款：应纳税企业所得税

纳税时：

借款：应纳税额-企业所得税：

贷款：现金/银行存款

确认退税的税收减免时：

借入：银行存款：

贷款：所得税

由于所得税费用帐户的抵销，在交易转移期结束时，公司的最终账面利润相应增加（然后按规定分配）或减少账面亏损会影响公司的税后利润。

【指定用途退税】

在某些情况下，企业所得税退税有其指定的目的，企业无法全额收到退税。常见情况如下。

1.所得税退税被用作国家投资以形成特殊的国家资本。收到退税后，

借：银行存款

贷款：实收资本—国家资本

2.所得税退还作为国家赠予所有投资者的礼物，用于企业的发展和再生产。收到退税后，

借：银行存款

贷款：资本公积-其他资本公积

3.所得税退款被用作项目，设备和特定人群的专项资金。收到退税后，

借：银行存款

贷款：其他应付款-XX部门

其他应付款-××项使用

时，

借：其他应付款-XX项

贷款：银行存款/现金

以上1-3项退税均不影响企业的税后利润。

4.所得税返还的一部分用于企业发展，一部分按照规定移交给有关部门。收到退税后，

借：银行存款

贷款：资本公积-其他资本公积

其他应付款-XX部门使用

时，

借：其他应付款-XX部门

贷款：银行存款/现金