◆专刊
5新时期的税收治理研究王康，Wang Kang
◆新时代税收发展论坛
9个“十大关系”在减税减税中应得到妥善处理
16减税减费与高质量的经济发展
22新时代税令：国家治理的遗传力量
29新时期的税收治理概念的形成和发展冯守东，顾惠武
◆税制改革
35分析增值税税率降低对建筑业税收负担的影响
41增值税系统的优化设计：从生产到消费的征税王伟军朱长生王明世
47财政税收政策对高科技企业创新效率的影响张娜杜俊涛
◆全球税收
54促进科学技术成果转化的财政和税收激励政策的国际借鉴和启示陈元艳，刘思佳，宋振宇，Chen Yuanyan，Liu Sijia，Song Zhenyu
60个国家推行生育税政策的经验与借鉴何凌云，肖秋奇，马青山
65中国的“一带一路”国际税收争端解决机制战略
68“一带一路”愿景下的“走出去”企业面临的税收风险及其应对措施
◆税收规则
71论中国税务代理人制度的重构周玲，Zhou Ling
◆“互联网+税收”随笔
76探索一种新型的移动政府服务模式，以建立智能手持税务局李荣斌
81“互联网+”时代的个人所得税征收和知识提供者收入的管理
◆研究
86回顾中国目前的扶贫税收优惠政策
89关于减贫的税收思想张培峰，李宁，张星，张勇，郑小平
93研发投资，税收优惠和现金持有价值杨旭东元萌姜兰
中国税收对促进产业结构转型的影响分析100甘兴琼，姜炳伟，Gan Xingqiong，Jian Bingwei
106促进粤港澳大湾区人才高地发展的税收政策研究
◆税收管理
优化基层税务机关法律管理的108条路径选择
113将税制的组织绩效与个人绩效联系起来的方法研究
118改进税收检查和调查并促进税收合规陈月敏，张世昌，Chen Yuemin，Zhang Shichang
120涉税非法案件中“一案两查”的实践与思考
◆案例研究
123关于偶发的税收执法风险案件的思考王文清，赖昆婷
◆学术新闻
126“中国青年税务青年税收协会的成立与学术研讨会”摘要范勇，张文浩
税收是指国家参与社会产品的分配，以便向社会提供公共产品，满足社会的共同需要并依法参与社会产品的分配的一种标准化形式。它具有三个基本特征：“强制性，固定性和自由性”。自古以来，税收在国家发展中占据着不可估量的地位。通常在古代人们会记住“基本税收英亩”，“两个税法”，“一鞭法”和“一个土地”退出。我们还可以知道征税的重要性和必要性。
纳税对于现代企业来说是一个大问题，但并非不可能解决。正如汤姆林爵士在谈到税收筹划时所说：“每个人都有权安排自己的业务。如果根据法律作出的某些安排可以少交税款，那么他就不会被迫多付税款。”意见也已得到同意。企业可以通过两种方式少缴税：
一种方法是依靠优惠政策，例如国家对月营业额少于100,000的小规模纳税人免征增值税的优惠政策。特殊地区，重点行业和部分企业也有特殊优惠政策，可以直接减轻企业税收负担。
社会税收负担通过发票在商业活动中流动，并最终停留在产业链和服务最终企业或个人上，并且没有下游流动。至于行业末期的企业节税，只能由政策来消化。归根结底，减税是唯一的方法。
所在的区域（详细信息156）在经济上稀缺。特殊税收优惠（8379）奖励企业增值税和所得税（2735）。此外，还要对个人（营业）所得税进行评估和征收。公司税收筹划带来了极大的便利和好处。
选项一：
在这里直接建立业务实体，迁移或建立新机构。您可以享受当地企业所得税保留的30％-70％税收优惠；当地增值税保留30％-70％的税收优惠；
方法二：
结合征费和税收优惠的优势，对行业末尾的服务业进行了新增和拆分，并以独资经营的形式建立了独立的运营机构，以形成上下游供应链服务关系。公司的主体将外包原始的内部服务，以将税收负担转移到终端服务的独资企业。独资企业将通过当地批准的征税和税收优惠政策降低税收负担率。目前，经批准的税收征收+税收激励措施可以实现较低的税率水平，约为综合税收负担的5％。
个人独资企业批准的税额计算
示例：小规模纳税人的限额业务（开票）金额在500万元以内。
§增值税
500万/ 1.03 * 3％= 1450万
§附加费
500万/ 1.03 * 0.18％= 87万
§ 个人所得税
500万/ 1.03 * 1.5％= 72,800元
纳税总额：人民币22.65万元
第二种是转移，即从供应商，服务提供商等处获取发票，以依法扣除和扣除其本国企业的税款，从而达到为企业减少税收的目的。企业。税收转移不会减少总体税收，而只是将税收转移给供应商。实现税负转移的重要手段是发票。
增值税，企业所得税和个人所得税是企业税收的三大巨头。在这方面，许多老板和财务人员绞尽脑汁从这三个方面入手，以略微减轻企业的税收负担。今天，从三大税种的角度，我将分享六家公司的合理避税技巧。
增值税
方法一：
规划纳税人身份选择
如果购买价格和销售价格均已含税，则小规模纳税人支付的税款将少于普通纳税人支付的税款。换句话说，当购买价格相对较小时，小型纳税人企业的收入要比普通纳税人企业多。
一般纳税人购买商品，服务，服务，无形资产和不动产所支付或承担的增值税，可以按照规定作为当期进项税额扣除。
小规模纳税人的税负比普通纳税人重，但如果您是高科技企业，则增加值较高，选择一般和小规模纳税人更具成本效益纳税人。
方法二
享受增值税税收优惠
1.农业税收优惠政策：农业生产者出售的自产农产品免征增值税；某些农业生产材料免征增值税；农民合作社的税收优惠政策。
（点击图片可放大）
2.资源综合利用的增值税优惠政策：循环水，翻新轮胎，以废轮胎为全部原材料生产的橡胶粉等自产产品的销售免征增值税。
3.促进残疾人就业的增值税优惠税收政策：增值税免征残疾人提供的加工，维修和保养服务。对于安置残疾人的单位，税务机关将根据实际情况满足一定条件。对于残疾人人数，如果实行配额，则将退还增值税。
4.医疗机构增值税优惠政策：非营利性医疗机构自行生产的制剂免征增值税。
5.地方税收优惠政策：为了发展区域经济，国家和地方各级引入了一系列区域税收优惠政策，大多数经济开发区都颁布了财政支持政策！
公司所得税
方法一
成为国家高新技术企业
国家对高科技企业的优惠政策如下：研发费用可以从企业所得税中扣除175％，以减轻税收负担。申请成为“高科技企业”可以少缴纳10％的企业所得税，并缴纳15％的利润。（其他公司需要缴纳25％的企业所得税）
使用区域减税政策的优惠政策
因为高科技企业的应用范围相对狭窄。为了发展地方经济，中国一些地方政府制定了许多支持政策，即减税政策。例如，由于影视公司的聚集，霍尔果斯（Horgos）异常受欢迎，这是一个地区性的税收低谷。
案例：安徽科技公司2018年的营业额为500万，利润为300万。要减轻的是公司税收负担。经过一系列的税收筹划操作后，
增值税：500万÷1.03×3％≈145,600；
企业所得税：0；
个人所得税：500万÷1.03×2.2％≈106,800；
总税项：266,900；
综合税负：5.3％！
企业个人所得税
基于优惠政策的合理避税
当税率难以改变时，我们可以改变应税收入。例如，每个人都可以与公司达成协议。工资的一部分以福利的形式支付，而不是以现金形式支付，因此它将不被视为收入，也不会征税。单位可以增加福利项目，例如免费交通和免费膳食。这样可以减轻雇员的税收负担，而又不增加其工资，并且可以变相增加雇员的收入。
适当提高五险一金的支付标准
适当地提高五种保险和一种基金的支付标准，或筹集其他免税项目，可以扣除总工资税。以公积金为例。每月增加住房公积金后，实际收入不受影响（可以提取公积金），有明显的节税效果。
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2019已经结束了一半。您今年有良好的增值税政策吗？公司应从哪些方面入手，并真正利用政策红利？今天，该公司的小宝带您查找。
首先，从政策角度来看，今年的增值税削减和压力削减幅度不低。
2019年4月1日
将制造业和其他行业的现行税率从16％降低到13％，运输和建筑行业的现行税率从10％降低到9％；保持前6％的税率不变。
增值税一般付款人以9％的税率销售运输，邮政服务，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权以及出售或进口以下商品。
增值税一般纳税人出售增值电信服务，金融服务，现代服务（租赁服务除外），生活服务，无形资产（不包括土地使用权），税率为6％。
此外，包小编公司还总结了这5家小型和微型企业的增值税减免政策
01
自2019年1月1日起，小规模增值税纳税人的每月总销售额不超过100,000元（其中四分之一为纳税期，每季度销售额不超过30万元），免征增值税。
02
自2019年1月1日起，纳税人不再分别负责商品销售，服务销售，服务销售和无形资产销售，并且不再享受针对小型和微型企业的单独的免税政策。
03
在转让登记日期前连续十二个月（一个月为一个税期）或连续四个季度（一个季度为一个税期）累计销售额不超过500万元人民币的一般纳税人（包括“纳税人试点”），在2019年12月31日之前，他们可以选择注册为小规模纳税人。
04
根据现行规定，如果预付场所的每月销售额不超过100,000元，则应预缴增值税的小规模纳税人应在当期不预缴税款。国家税务总局关于小规模纳税人增值税免征政策的征收与管理有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第4号）预付款地点的税务机关返回。
05
小规模纳税人的单位和个体工商户应按照其纳税期限和《国家税务总局关于免征小额增值税政策有关问题的公告》出售房地产。规模的纳税人”（2019年SAT公告）年度第4号）第6条和其他现行政策法规确定是否提前缴纳增值税；其他出售房地产的人继续按照现行法规征税并免征增值税。实施时间为2019年1月1日至2021年12月31日。
是合理利用增值税政策，获得公司税收优惠和减轻企业发展负担的重要措施。当然，企业管理者必须充分理解政策和详细规则，找出适合企业的“红利”，以最大程度地发挥发展优势。包公司的编辑认为，企业还可以在这些方面减轻增值税负担。
来自注册地址
在国家认可的经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区以及高科技工业区和保税区设立的所有生产，管理和服务企业发达企业可以享受更大的税收优惠。中小企业选择投资地点时，可以有目的地选择上述特定地区从事投资和生产经营，从而享受更多的税收优惠。
在行业中
例如，服务免税：
托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利机构提供的护理服务免征营业税。
婚姻介绍和fun仪服务免征营业税。
医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
凡四家残疾人的生产人员中超过35％的企业属于营业税服务业（广告业除外）范围内的民用福利企业，均免征营业税。
残疾人提供的劳务免收营业税。
从员工待遇的角度
在生产和经营过程中，中小型企业的私有所有者可以考虑在不超过应税工资的范围内适当提高雇员的工资，为雇员申请医疗保险，并为雇员制定总体计划养老金，失业保险金和职工教育基金资金，公司财产保险和运输保险等这些费用可以包括在成本中，也可以帮助私人所有者激励员工，减轻税收负担，减少商业风险和福利负担。
让我们来分析具体案例。企业应该怎么做？
例如，一般增值税纳税人销售或进口商品，提供加工，维修和修理服务，税率通常为17％；销售或进口某些优惠税率商品，税率为13％。小规模纳税人的增值税率为3％。
饲料销售企业现在是小型增值税纳税人，年应税销售额为100万元人民币（不含增值税）。会计系统比较完整，符合转换为一般增值税纳税人的要求。适用13％的增值税率。企业从饲料生产一般增值税纳税人购买了70万元（不含增值税）的饲料。
税收筹划计划如下：
由此可见，方案2的现金流量净额比方案1多了6775万元（22.2075-15.45）。因此，企业应选择方案二。
公司的财宝编辑还会发现，许多老板并不完全熟悉“节税”的概念，因此他们不能明确使用税收红利。实际上，节税是一种流行的法律行为：
1
需遵守税收政策和法规
节税是在法律条件下进行的，是对政府制定的税法进行比较分析后的最佳选择。
2
符合政策立法意图
纳税人使用税收优惠政策，以最大限度地利用税法固有的优惠政策来享受其利益。结果就是税收法中优惠政策的立法意图。因此，节税本身就是实现宏观调控的优惠政策。载体。
3
需要计划
节税要求纳税人充分了解当前的税法知识和财务知识，并结合企业的全面融资，投资和业务运作进行合理的法律规划。没有计划，就不会节省税款。
4各种形式的
由于不同国家/地区的税法和会计制度不同，因此世界上不同国家/地区的节税行为也有所不同。一般来说，一个地区和不同行业之间的国家税收政策差异越大，纳税人的选择范围就越大，节税形式也就越多样化。