如果所得税超额支付,系统将在提交结算时自动计算可退还金额。
借款:应纳税额
贷款;上一年的损益调整
结转时
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
1.退还多缴的所得税申请;
2.填写“退税申请批准表”;
3.所得税结算和税收调整调整后的2006年度公司所得税纳税申报表;
4.预付所得税付款函的副本。
1.多付预缴公司所得税不会造成报表不均。
借:应交税款-应交企业所得税
贷款:银行存款
报告中的应付税款应以红色列出,并且不会影响报告的余额。
2.预付公司所得税超额支付,并将超额支付的金额计入应付税款---应付所得税的借方余额
3.结算所得税后,可以进一步调整公司所得税的预付款项。
4.如果预付的公司所得税超额支付,并且不予退还,则可以计入今年的已付所得税中