所得税是根据会计利润表中的利润总额x 25％计算的，分录如下：
借款：公司所得税
贷款：应纳税企业所得税
在季度末，计算上一期末的利润总额×25％。如果帐户的利润总额为负，则该季度没有准备金，也没有所得税。
提款项：借项：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
下个月的条目付款：借入：应纳税额-应交所得税
贷款：银行存款
只要您在本季度最后一个月的利润表中查看今年累计金额的总利润，就无需为亏损支付所得税，而为利润支付所得税。
借：公司所得税总利润* 0.25
贷款，应付税款-企业所得税总利润* 0.25
关于这笔收入，我不知道这是您的销售收入还是劳务收入与税收有关的
销售收入条目如下：
借入：存款/现金/应收款/
贷款：主营业务收入
应付税款-应付增值税
借款：主营业务税金及附加
贷款：应交税费-城市建设税
应付税费-教育附加费
劳务收入：
贷款：应纳税营业税
应付税款和费用-城市建设税
应付税款-在额外计算教育费的所得税时，通常没有可以抵消的费用，在某些情况下，这些费用被作为管理费用和其他期间费用。抵消期间成本
无论是按月还是按季度计提所得税，首先要查看企业如何申报所得税。如果是每月，则按月累计；如果按季度，则按季度累计。
每月付款的方式与季度付款的方式相同：本月应付的所得税=月底的利润总额*所得税率-前一个月的所得税应付款
1.累积时间
借款：所得税
2.上交时
借款：应付税费-企业所得税
3.结转时
借：今年的利润
贷款：所得税
企业所得税按年征收，按月或按季度预缴，并于年底结算。
企业所得税年度以公历年度为基础。如果企业在一个纳税年度中开始营业或由于合并或关闭而终止其业务活动，并且该纳税年度的实际营业期少于12个月，则该企业实际营业期为纳税年度。企业清算期间，清算期间为纳税年度。
企业应在年底后的五个月内向税务机关提交年度公司所得税申报表，并结清并结清退税款。
如果企业在年中终止业务活动，则应在实际业务终止之日起60天内处理当前企业所得税的清算和向税务机关的支付。
企业应在当月或季度结束后的15天内向税务机关提交预付的公司所得税申报表，并提前缴纳税款。企业在提交企业所得税申报表时，应当按照规定附上财务会计报表及其他有关材料。