随着中国经济的快速发展，企业员工的收入水平不断提高，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。从维护眼前利益和减轻税负的角度来看，纳税人越来越重视企业工资和个人工资的个人所得税计划。那么如何让纳税人尽可能减少税收负担而不违法，并获得最大利益已成为一项重要的研究内容，个人所得税纳税计划也变得越来越重要。一，企业所得税计划对工资和薪酬的重要性税收筹划是指纳税人的计划，管理，投资和财务管理活动，以便根据国家法律和政策尽可能减轻税收负担并获得税收优惠。税收筹划是纳税人在市场经济条件下的基本权利，具有合法性，期待性和目的性。
个人所得税计划有利于企业的长远发展。作为个人所得税的扣缴义务人，如果企业通过个人所得税的税收筹划增加员工的可支配收入，将大大提高员工的积极性，增加员工对企业的认同感和归属感，并产生企业的长远发展。有利的促销。 2，个人所得税计划有利于降低企业税收支出。企业积极实施税收筹划，反复比较税收计划，选择税收较低的计划，有效减少纳税人的现金流出，减少企业现金流出，增加企业可支配资金。
3，个人所得税计划有利于提高公民的税收意识，减少逃税和逃税。税收筹划为纳税人增加个人收入提供了法律途径，客观上降低了企业税收违法的能力。虽然它已经“钻了”国家的财政和税收政策，但它将鼓励纳税人有意识地和无意识地学习财税政策和法规，从而进一步鼓励纳税人提高政策水平，提高税收意识，自觉抑制非法活动如偷窃和偷税漏税。二，工资和薪酬企业所得税计划的基本思路在合法性和合规性的前提下，个人所得税计划应坚持“应扣除，应予以豁免”和“考虑，免税效应”的理念。具体来说，我们应该从以下几个方面入手。
首先，我们必须充分考虑影响应税金额的因素。影响个人所得税应纳税额的因素有两个，即应纳税所得额和税率。因此，为了减轻税负，只不过是减少应付税额的合理合法方法，或通过精心设计和安排，应税收入适用于较低的税率。应纳税所得额是扣除“三保一金”和“免税额”费用后个人所得收入的余额。在超过累进税率的情况下，扣除的费用越多，适用税率越低。
其次，我们必须充分利用个人所得税的税收优惠政策。税收优惠是税收制度的基本要素之一。为了实现税收调整功能，国家有意进行税收设计。纳税人可以充分利用这些条款来达到减轻税负的目的。
第三，我们必须提前全面计划。税收筹划应基于事先规划，并且必须先进和有目的。必须在工资和薪资之前进行规划，并系统地安排提前支付各种人工成本，以达到减少个人所得税的目的。
四要全面实现工资和薪资的均衡分配。雇员工资和薪金的个人所得税是基于过高的累进税率。纳税人的应纳税所得越多，适用的税率就越高。因此，如果纳税人在一定时期内有一定的收入，税款将分配到每个纳税期。收入（通常是每月）应尽可能平衡，以避免跌宕起伏。这要求企业在年初计算每个级别的劳动力成本总量和员工收入的计量。三，公司薪资与工资个人所得税计划的具体方法
中国目前的个人所得税法
11个人收入作为税收对象，如工资，工资等
2.个人所得税计划的现状和原因分析
2.1现状分析
近年来，随着个人收入的增加，征收个人所得税的人数不断增加，纳税人数超过任何税收，个人所得税收入征税。范围涉及11个项目，因此个人所得税的税收筹划应运而生。但是，关于中国个人所得税的税收筹划的研究很少。过去曾被视为负面或不当的税务计划被视为逃税，逃税或逃税。但是，随着市场经济的发展和人们收入水平的提高，税收筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何获得最大利益。因此，税务筹划税务机构也诞生了，发展趋势非常好。但是，由于中国税收筹划的历史较短，个人所得税计划的研究在中国仍然是一个相对较新的话题，我们需要进一步加强理论和实践的探索。 2.2原因分析
随着税收征管的增加，纳税人的逃税空间越来越小，逃税将受到法律的制裁。因此，对纳税人而言，重点应放在个人所得税的税收筹划上，而不是逃税。但是，面对税法当局颁布的众多税法，法规，规则和各种税收政策“解释”，居民常常感到无助。由于税收政策繁多，复杂且快速变化，个人根本不了解某些税收法规。在税法的前提下，纳税人对不同方案的选择是不同的。个人所得税可用于通过合理规划来节省纳税人的税收成本并减轻税负。在日常生活中，人们经常听到群众的抱怨：“赚钱很难，但扣税后，显然要少得多。”因此，个人所得税的税收筹划，合理的避税和节税将成为许多公民关心的话题之一。
[案例]
一位教授在外国的一家公司讲课。教授面对讲座的两种选择：一是公司向教授支付5万元的演讲费，往返交通费，住宿费，食品费等。教授负责另一方。另一种是企业支付教授的讲座费4万元。运输费，住宿费和食品费都由公司负责。
教授应该选择哪一个？ [分析]
方案1：教授自给自足的交通，住宿和食品费用
个人所得税= 50 000×（1-20％）×30％ - 2000 = 10000（元）
个人所得税应该是公司扣缴和支付的。教授实际收到的讲课费= 50000-10000 = 40 000（元）
但在讲座期间，教授的费用是：往返机票3000元，住宿费5000元，食品2000元。因此，教授的实际净收入是3万元。解决方案2：企业支付运输，住宿和食品费用
企业应为教授预扣并缴纳个人所得税。
个人所得税金额= 40000×（1-20％）×30％ - 2000 = 7600（元）
教授实际收到的讲课费= 40000-7600 = 32400（元）
可以看出，公司支付运输费用，教授可以从住宿和食品费用中获得更多的实际收入。对于企业来说，企业的实际支出没有增加，但可能会减少。原因如下：（1）对于企业来说，提供住宿方便，食品问题一般很容易解决，因此公司的费用可以为企业节省大量资金而不是个人，企业的负担不会增加。 （2）分散和减少开支使公司更方便，使公司更愿意接受。综上所述，当个人提供服务时，不同的收入获取方式会带来不同的影响，这将对个人经济收入产生一定的影响。一般来说，我们应该考虑以下几个方面：
（1）可以将劳务分成几次，使每笔交易的应纳税所得相对较小，相应的税率相对较低。税收加起来后，将低于合并时的税额。 （2）费用最好由公司支付。因为这样可以减少个人劳动报酬的应纳税所得，同时又不会增加企业的额外负担。 （3）签订劳动合同时，还应注意条款和条件，说明谁缴纳税款，纳税方式不同，实际收入也不同。尽管如此，前面的例子表明，如果公司支付运输，住宿和食品费用，它还规定应付税款是企业的责任。即使企业支付3.5万元的讲课费，个人收入也比计划2增加。 2600元（35000-32400）。对企业而言，企业为个人缴纳的税款可以通过低收入的讲座费来补偿，不会增加负担。
特许权使用费的税务筹划
特许权使用费收入是提供专利，商标，版权，非专利技术和其他特许权使用费的个人的收入。该领域的税收筹划对从事高科技研究，发明和创造的人们具有重要意义。 [案例]
一位科学研究人员发明了一项获得国家专利的新技术，该专利归个人所有。如果你只是转让它，你可以获得80万元的转移收入;如果您将专利转换为股权投资并让其拥有相同价格的股权，那么您可以在该年获得8万元的股息收入。研究人员应采用哪种方法？ [分析]
选项1：简单地转移专利首先，根据营业税的有关规定，专利权转让属于无形资产转让，应征收营业税，税率为5％，营业税为：80×5％ = 4（万元）因此，缴纳营业税后，该人的实际收入为：80-4 = 76（万元）
根据营业税，应征收城市建设税和教育附加费，但由于数量不多，这里忽略不计。其次，根据“个人所得税法”的有关规定，专利使用权转让是特许权使用费收入，应缴纳个人所得税。
特许权使用费收入是个人收入，固定金额或固定金额之后的应纳税所得额