一，税收筹划及企业税收筹划的意义税收是强制性的，企业必须依法纳税，税收构成了企业的必要成本。同时，税收与一般运营成本不同。这是企业的无偿支出，不能带来任何直接利益。因此，它是一种净支出，直接影响企业的运营成本。税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内，或至少在法律未禁止的范围内，通过合理规划和安排尚未发生或未发生的应税行为，使用税法给予利益自己的企业。可能的选择或优惠政策，找到适当的税收方法，最大化或延迟或减少税负，从而实现最大化企业利润的行为过程。二，税收筹划的基本原则税收筹划是基于纳税人对税收政策和法规的充分理解，当有多种税收选择时，纳税人处理财务，业务的税负最低。针对组织和交易事项的复杂规划活动，要做好税收筹划活动，必须遵循以下基本原则：（1）合法性原则。在制定税务计划时，公司必须遵守国家法律法规。 （2）规划原则。规划意味着提前规划，设计和安排的意义。 （3）平衡性质的原则。不仅要考虑整体运作中的税收筹划，还要关注公司的整体利益。 （4）目的原则。税收筹划是同时实现三个目标：第一，税收负担的绝对减少。第二是相对减轻税负。第三是延迟纳税。 III。新税法下企业所得税计划的主要策略和方法（1）根据新税法选择有利的组织形式1.企业制度和伙伴关系的选择。新税法规定，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对其所有者的收入征收个人所得税。现代企业组织通常包括公司和合伙企业（包括独资企业）。中国对不同形式的企业组织实行差别税制。公司所有企业的营业利润在公司税收过程中支付公司税。税后利润以股息形式分配给投资者，投资者必须缴纳个人所得税。合伙企业的营业利润不需缴纳公司税，只支付每个合伙人收入的个人所得税。可以看出，投资者可以通过税收法规的“让步”获得节税利润。投资者应考虑因素的各个方面，以确定是选择合伙企业还是公司。 2.子公司和分支机构的选择。子公司或分公司的设立也对公司缴纳的税额产生很大影响。新的所得税法由法人统一征税。不属于独立法人实体的分支机构可以累计所得税。也就是说，当公司设立分支机构时，公司设立的分支机构可以领取纳税，具有独立法人资格的子公司必须单独缴纳所得税。如果成立的公司在初期阶段更有可能亏钱，那么建立一个分支机构以减轻总部的税负更为有利。 （二）掌握新税法和扣除项目的规定。与原企业所得税法相比，新税法扩大了扣除标准和成本与费用范围，使企业扩大了税收筹划的空间。 。在税收筹划过程中，企业必须掌握这些变化，以便更好地设计税收筹划。 1.关于应税工资的规定已被取消。原税法采用应税工资制度，超过扣除限额的税前工资部分不予扣除。新税法废除了这一规则，可以直接和全额扣除实际和法定工资。 2.放宽公益捐赠的扣除条件。原税法规定，不超过年度应纳税额3％的企业公益救济金可以按实际金额扣除，不超过限额。新的企业所得税法从公益救济捐赠中扣除年度利润的一部分
新企业所得税计划
2008-12-08 11:12:23 [点击次数：74]
一，免税所得税计划
新的企业所得税法引入了“免税收入”的概念，政府债券的利息收入股权投资收入和非营利组织的收入被视为“免税收入”，需缴纳所得税好处。因此，当公司有闲置资金时，可以与其他投资项目进行比较，准确估算项目的回报率，并在达到相同的回报率时优先购买国债和股权投资。在规划税收时，有必要区分非营利组织的非营利性收入和营利性收入。如果没有明确定义，则不会被视为免税收入。
二，利用税收优惠税率计划
新的企业所得税法对国内外企业所得税税率规定为25％，但对部分企业设定了优惠税率，如国家支持的15％的高新技术企业，对于小规模和低税率 - 利润企业，20％，民族自治地方企业，地方政府应分享的所得税部分可以给予地方免税和折扣，非居民企业为20％。其中，税法规定了国家支持的高新技术企业和小型，低利润企业的标准。
在制定新的企业所得税优惠税率时，企业应努力创造条件，建立享受税率低于25％的条件的企业，如设立高新技术企业，在民族自治地方设立企业。 ，将大型企业划分为小型企业。或者当企业的年度应纳税所得额为30万元时，可以合理规划，以便利用生活政策来达到减少企业所得税的目的。
三，利用工业优惠政策税收筹划
国家需要支持的高新技术企业，企业所得税税率为15％。
旧的企业所得税法对国家高新技术产业开发区的高新技术企业征收15％的优惠税率。新的企业所得税法放宽了地域限制，扩大到全国，同时收紧了高新技术企业认定标准。
对于只使用高科技作为部门会计的现有公司，他们可以将高科技企业分开，建立独立的高科技企业，征收15％的税率。当然，高新技术企业应该属于“国家支持的高科技领域”，必须由国家有关部门认定。
2.与环境保护，资源综合利用和安全生产有关的行业和项目的税收优惠。
在新的企业所得税法中，工业优惠政策的另一个亮点是将与环境保护，资源综合利用和安全生产相关的行业和项目纳入工业优惠制度，以进一步改善环境保护，经济和安全生产中国企业。意识鼓励公司增加在这些领域的发展和投资。
企业购买环保，节能，节水，安全生产等专用设备的投资额，可以从本年度企业的应纳税额中扣除10％;如果当前年度的信贷不足，可以在接下来的五个纳税年度。结转信贷。这里的专用设备是指环境保护“环保专用设备企业所得税优惠目录”，“节能节水专用设备企业所得税优惠目录”和“安全生产专用设备企业所得税提高目录” ，节能，安全生产。和其他特殊设备，并在5年内转让，租赁。
企业以“资源综合利用综合所得税目录”中规定的资源为主要原材料，以及国家不加限制，不符合国家和行业标准的产品生产收入，计算为总收入的90％。此处生产产品材料的原材料不得低于“资源综合利用所得税减让目录”规定的标准。
因此，当公司需要为enviro购买特殊设备时
如果想要享受与所得税相关的福利，新企业必须满足两个条件。但是，在严格遵守国家政策的前提下，新企业仍有计划享受税收优惠的空间。
新的企业所得税优惠需要满足两个条件
近日，财政部和国家税务总局发布了“关于企业所得税优惠政策新企业认定标准的通知”，新增企业所得税减免标准企业设立标准被重新定义。只有满足“新登记”和“股权投资者”（股东或其他股权投资者）的非货币性资产（如固定资产和无形资产）的出资总额实际占新成立的注册资本的比例。企业。 25％的两个条件，以享受新业务所得税相关的利益。
多年来，国家对新业务给予了各种税收优惠，包括行业激励措施，区域激励措施和行业区域综合报价。行业特许权主要包括：高新技术企业，软件生产企业，咨询业，信息产业，技术服务业，交通运输业，邮电业，公用事业，材料业，外贸业，旅游业，仓储业，居民服务业，餐饮业，教育文化业，卫生业等;区域特许经营主要是“老，小，边境，贫困”地区;产业和区域一体化效益，主要集中在西部地区的交通，电力，水利，邮政，广播电视等行业。
同时，分离，合并，重组，重组，扩充，搬迁，转换，吸纳新成员，改变领导关系，更改企业名称，租赁后重新注册工商登记，不能视为新企业，不享受新企业税收优惠。
合理规划和享受优惠待遇
但是，在严格遵守国家政策的前提下，新企业仍有计划享受税收优惠的空间。规划的基本思路是增加货币资产投资，降低非货币资产的比例。例如，“财政部，国家税务总局，海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的税收政策问题的通知”规定，新的软件生产企业将享受自获利年度以来的企业所得税“两免三减”。一半“报价。
假设现有的A软件制造商已经盈利了5年，且税收激励已经到期，您可以考虑取消A公司并新建B公司.A企业的原办公空间是价值100万元，电脑设备20万元，固定资产总额120万元，专利权100万元，非专利技术100万元，非货币资产320万元。货币资金960万元，B企业注册资本1280万元，非货币性资产不超过注册资本的25％，B企业可以享受新的软件生产企业。“所得税优惠。
在许多情况下，公司资金有限，上述想法很难实现，也可以进行规划。
假设A公司货币资金只有660万元，不能借入或借入资金。可以考虑聘请A公司，设立B企业，并为B企业分配计算机设备，专利权和非专利技术。另外投入660万元货币资金，使B注册资本达到880万元，而不是货币资产220万元，不超过注册资本的25％，即可享受优惠。 B公司拥有计算机设备，专利和非专利技术，可以完全取代A的业务发展。公司可以向B企业租用办公场所。
假设一家公司的货币资金仍然少，只有360万元，我们该怎么办？保留A企业，建立B企业的想法不变，计算机设备和专利权分配给B企业，然后货币资金为360万元，B企业的注册资本为480万元。其中，非货币性资产为120万元，不超过注册人的25％