摘要中国加入WTO后，市场经济日益繁荣，个人收入急剧增加。随之而来的个人所得税负担也显着增加。个人所得税的税收筹划引起了人们的广泛关注。那么，在依法纳税的前提下，这些纳税人通过减轻税负，赚更多钱来克服是一个迫切需要解决的问题。本文在后台讨论了这一点，具体介绍了个人所得税计划的意义和必要性，而个人所得税主要是税收相关项目的税收筹划。关键词个人所得税纳税计划
随着中国社会经济的发展，个人收入的来源和形式日益多样化，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。相应地，个人所得税占财政收入的比例也在逐年增加。从维护眼前利益和减轻税负的角度来看，纳税人越来越重视个人所得税的税收筹划。那么如何在不摆脱法律的情况下尽可能减少纳税人的税负，获得最大利益已成为一项重要的研究内容。个人所得税的税收筹划也变得越来越重要。
1个人所得税计划的意义和必要性
目前，许多纳税人已经潜行或不自觉地采取各种方法来减轻税负，并通过税收筹划积极减轻税负。然而，税收筹划往往与某些人的概念意识中的机会主义有关。与此同时，有些人感到困惑：“税收筹划是在不违法的前提下进行的，而是在反对国家的立法精神和税收政策的方向？税收筹划是否可取？”在这种情况下，个人所得税是正确引导的。税收筹划对中国纳税人和税收经济发展具有重要的现实意义，有必要进行研究。
1.1税收筹划有助于激励纳税人提高税收意识
纳税人最初的税收筹划意图是减少税收或纳税，但纳税人的安排是合法的或非违法的，这不仅是“钻了国家的财政和税收政策，而且学会了财税政策，法律知识。此外，为进一步提高税收筹划的有效性，纳税人将自觉无意识地进一步研究财税政策法规，从而进一步刺激纳税人提高政策水平，增强税收意识，自觉打击盗窃等非法活动。逃税。
1.2税收筹划可以减少纳税人税收
税收筹划通过税收比较，选择税收较低的计划，减少纳税人的现金流出或减少现金流出，增加可支配资金，使纳税人发展受益。税收筹划可以防止纳税人支付“税收”。中国市场经济的良好过程是一个持续改进的过程税法制度。税法的改进伴随着税法日益复杂化。如果税法没有得到很好的研究，可能会有逃税和超额缴税。
2个人所得税计划的现状和原因分析
2.1现状分析
近年来，随着个人收入的增加，征收个人所得税的人数不断增加，纳税人数超过任何税收，个人所得税收入征税。范围涉及11个项目，因此个人所得税的税收筹划应运而生。但是，关于中国个人所得税的税收筹划的研究很少。过去，税收筹划一直被认为是消极或不当行为。人们认为，税收筹划是一种明智的逃税，逃税或偷税漏税。但是，随着市场经济的发展和人们收入水平的提高，税收筹划逐渐被人们所接受，人们开始考虑如何获得最大利益。因此，税务筹划税务机构也诞生了，发展趋势非常好。但是，由于中国税收筹划的历史较短，个人所得税计划的研究在中国仍然是一个相对较新的话题，我们需要进一步加强理论和实践的探索。
2.2原因分析
随着税收和管理的增加，纳税人逃税的空间越来越小，逃税也将受到法律制裁。因此，对纳税人而言，重点应放在个人所得税的税收筹划上，而不是逃税。但是，面对num
税务筹划技巧与实践
1。私营企业组织形式的规划
私营企业包括四类组织：私营有限责任公司，私营有限公司，私营合伙企业和私营企业。私人有限责任公司和私人有限公司具有法人资格，对公司债务承担有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东征收双重征税，即公司对公司征税。所得税，个人所得税是对股东获得的工资和薪金收入以及税后利润征收的。私营合伙企业和私营企业没有法人资格，对公司债务承担无限责任。在征税时，个人所得税按照“个体工商户的生产经营收入”征收。在登记前，每个“准纳税人”都必须使用组织形式进行税务筹划。这要求投资者在组织成立之前充分调查和收集行业信息，估算利润水平，并全面分析所得税。税收负担，依靠税收筹划在起跑线上取胜。综合考虑企业所得税和个人所得税负担和业务风险，业务规模，管理模式，投资额度等因素，选择适合其实际情况的企业组织形式，最大限度地提高投资收益。
2，税收征管规划和征收方法验证
收入所得税有两种方式：审计收集和核实。对于财务会计制度健全，能够认真履行纳税义务的金融机构，应采取审计和收集的方式。对于业务规模小，会计不健全的纳税人，应采用固定利率征收，应纳税所得税核定和其他经批准的征收方式。在征收应纳税所得额的方法中，只规定了不同行业的应纳税所得额的比例。同一行业中最低比率和最高比率之间的差异很大，这有利于税务机关的运作，但缺乏具体的识别标准。任意性高，可能导致同一行业的企业税负不均衡，增加企业的经营风险和税负。如果一家公司经营多种业务，税法规定，无论其经营项目是否单独核算，应根据其主要项目确定适用的应纳税所得额，这可能导致应用较低的企业的应税收入增加。应纳税所得额。评税。此外，实施核准征税的企业不能享受所得税优惠政策。相比之下，审计和征收方式可以享受部分税收优惠待遇，税收风险小，便于投资者和税务机关充分掌握企业的生产经营。 。许多民营企业经营规模小，会计不完善。他们只能采用批准收集的方法。甚至一些私营企业逃税，缩小规模，在不同地方经营，缩小小企业规模，回归个体经营者的地位，放弃审计。方式。民营企业规模小，无法形成产业优势，会计不完善，企业管理水平降低，综合权衡取舍，民营企业选择征税，不仅降低了税收风险，也有助于企业的长远发展。按照国家规定设置账簿，计算收入，成本，费用，并按时申报纳税申报表。
3。将部分商务招待转换为商业促销费用
商务招待是私营企业不可或缺的日常开支。许多私人业主为企业收取个人和家庭餐饮，食品和娱乐费用的发票以进行报销。人为增加公司开支是不明智的。税法采用“双头牌”法扣除商业娱乐费。一方面，企业发生的商业娱乐费用只允许按照业务量的60％扣除，商业招待的个人消费部分被删除。另一方面，商业娱乐的最高扣除限额
企业发行全年一次性奖金扣除个人所得税：
1，总经理应扣除个人所得税= 1000000 * 45％-13505 = 436495元
2，副总经理应扣除个人所得税税= 500000 * 35％-5505 = 169495元
3，各部门经理扣除个人所得税= 110000 * 25％-1005 = 26495元
4，各部门副经理扣除个人所得税= 105000 * 25％-1005 = 25245元
5，员工扣除个人所得税= 55000 * 20％-555 = 10445元
6，员工个人所得税= 54000 * 20％-555 = 10245元
从税收的角度来看，上述一个发放奖金有以下规划空间：1，部门经理职位：月薪1万元，扣除3500元，其余6500元，适用20％的税率。在一次性奖金的适用税率为25％之间，有1255元的空间。如果您想减少部门经理的个人所得税负担，您可以预先发放部分年度奖金。如果您每月预付1255元，将支付奖金。个人所得税为3012（每月扣除工资）+22730（一次性扣除）= 25,742元，个人所得税节省753元。 2，副经理的职位如下：1255元可以预付月薪，可以节省753元的个人所得税。 3，普通员工职位：工资税率为3％，奖金税率为20％，可计划为月工资税率为3％，一次性奖金为10％，即原则相同。每月预付奖金955元，奖金部分支付的个人所得税为343.8（扣除月工资）+ 4249（一次性扣除）= 4592.8元，个人所得税节省5852.2元。在税收筹划中，应充分应用税收政策，将税收政策与日常管理相结合。