由于组内的关联方交易比非关联方交易的风险较小，因此关联方交易的合同通常不详细且过于简单。尽管它们符合法律规定，但不符合中国税务局的审核要求。例如，写入合同的内容，并且服务项目是“通常将向集团内的集团成员公司提供的服务”。税务局认为此类声明缺乏实质内容，从而导致高额征税或要求提供更多信息并大大延迟了付款。时间。 Linked-F强调，合同是判断服务真实性的主要依据，也是税务机关确定纳税义务的重要依据。这也是外汇管理部门和银行审查外汇支付的信息。企业要注意这一点。目前，税务机关主要调查不可交易外汇支付合同的内容：合同主体，合同期限，履行地点和方式，合同金额和收取方式，合同金额是否包括税金和知识产权。
例如，公司A是向客户出售计算机的小规模纳税人。
风险1：关联公司之间的非独立交易原则
在企业集团内部成员之间，制造，销售，研发，管理和投资的不同链接和功能彼此相对独立，因此利润归因。承担的风险是不同的。根据中国税法，下属公司之间的业务交易必须遵循独立交易的原则。集团内企业的利润应与在类似功能性冒险情况下独立企业的利润大致保持一致，否则将面临税务机关进行转让定价调查的风险。
风险2：享受与“受益人所有人”一致的税收协定优惠。
近年来，越来越多的非居民公司申请了税收协定优惠。应当指出，只有非居民达到“受益人所有者”的身份才能享受协议利益。根据中国税法，如果非居民企业仅在协议国注册才能符合法律规定的组织形式，并且不从事诸如研发，生产，销售，管理等实质性业务活动，它不符合“受益人所有者”的状态。 ，不能享受税收协定优惠。
风险三：忽略同期的合同备案和数据准备义务
根据中国税法的有关规定，居民企业与非居民企业之间的合同签订后，承包工程，劳务，贷款，技术转让，财产转让，租赁等。必须在规定时间内到主管税务机关备案。如果不履行备案义务，公司将面临相关行政处罚的风险。同时，年购销额超过2亿元人民币或其他相关业务交易额超过4000万元人民币的企业，必须准备，保存和提供所需的信息。如果未履行同期的数据准备义务，则公司将面临行政处罚，反避税调查和罚款利息增加的风险。
风险4：不扣除非居民企业所得税的股息分配
根据中国税法，非居民企业和合格的境外机构投资者从中国居民企业获得的股息和股息通常要缴纳10％的法定税率缴纳企业所得税。
风险5：关联公司之间的股权转让未按公允价值进行交易
近年来，跨境股权重组交易十分活跃，发生了以不合理的低价进行的国内公司股权转让时。根据中国有关规定，股权转让行为不符合特殊税收待遇条件的，必须按照公允价值进行转让；避免股权转让收入的具体税收安排将面临税务机关进行调查和调整的风险。
风险6：不按照法规征税间接股权转让
一些上市公司错误地认为，中国居民企业的跨境间接股权转让无需在中国征税。根据中国税法，中国对符合条件的间接股权转让具有税收管辖权。需要提醒的是，跨国公司在中国境内进行间接股权投资之前，跨国公司需要确定特定的间接股权转让行为是否存在管辖权纠纷，以提高税收的确定性并规避风险。之后进行调整。